Creare una fondazione di famiglia: Beni immobili, tasse e solo il 15% di imposta sul reddito d’impresa sul reddito da locazione

Fondazione di famiglia – risparmiare le tasse con gli immobili? Oggi approfondirò il tema delle fondazioni, delle fondazioni familiari, degli acquisti immobiliari, delle tasse in Germania e dell’ottimizzazione fiscale. Creare una fondazione, o più specificamente una fondazione familiare, ha molti vantaggi per voi. Dalle plusvalenze esenti da imposte dopo la tassa di speculazione alla bassa tassazione del 15 per cento del reddito da locazione. In questo articolo imparerete come funziona, come potete creare una fondazione e come i vostri nipoti ne beneficeranno. Vuoi avviare la tua società(immobiliare)? Qui potete trovare tutti i tipi di società e forme legali in Germania.

Procedura: Stabilire le basi

Prima di addentrarci nel tema delle fondazioni familiari, iniziamo con una panoramica generale delle fondazioni. Una panoramica di base sulla definizione, i requisiti come il patrimonio e il processo di creazione di una fondazione, prima di dare uno sguardo più da vicino a due argomenti: 1) fondazioni e beni immobili, e 2) fondazioni familiari. Innanzitutto, la domanda: cos’è una fondazione?

Cos’è una fondazione spiegata semplicemente?

Come funziona una fondazione? In termini generali, una fondazione è un’istituzione che persegue uno scopo definito con l’aiuto del patrimonio. Lo scopo è determinato dal fondatore stesso.

Qualsiasi persona fisica di età superiore ai 18 anni può costituire una fondazione, ma anche qualsiasi persona puramente giuridica e le associazioni con capacità giuridica. Il patrimonio è, per così dire, l’unico prerequisito per creare una fondazione. In linea di principio, ci sono:

• Fondazioni di beneficenza
• E ci sono altre sotto-forme, come le fondazioni familiari (sotto).

Cosa fanno le fondazioni di beneficenza?

Prima di arrivare alla fondazione di famiglia, ecco la differenza: le organizzazioni senza scopo di lucro sono attive nella chiesa o perseguono altri scopi caritatevoli. Per esempio, assegnano borse di studio, sostengono gli asili.

Il ricavato di questo a sua volta va a beneficio di questi scopi (la fondazione).

Quindi, se aveste 10 milioni nel vostro conto in banca, potreste prendere 1 milione e creare una tale fondazione di beneficenza. Se non hai ancora 10 milioni in beni privati, controlla AF Tax Coaching, che ti insegna come convertire le tasse in beni privati. Questa è solo una nota a margine!

Procedura di incorporazione: Scopo, patrimonio, forma giuridica

Prima di tutto, che tipo di forma giuridica è una fondazione? Ci sono due forme legali disponibili per te come fondatore quando crei una fondazione. Una è la fondazione con capacità giuridica, l’altra è la fondazione fiduciaria.

Variante 1: la fondazione con capacità giuridica

Agisce in modo indipendente, quindi deve anche avere un consiglio di fondazione che rappresenti la fondazione in tutte le questioni.

Variante 2: la fondazione fiduciaria

Qui si trasferisce il capitale sociale al fiduciario in conformità con il contratto. Questo fiduciario gestisce il vostro patrimonio separatamente dal suo e secondo le disposizioni dello statuto della vostra fondazione.

Una volta che avete preso la vostra decisione, arriva la fase di fondazione.

Il processo di creazione di una fondazione è chiaramente regolato in Germania, così come altre forme giuridiche:.

1. Controllare i requisiti (scopo e attività)
2. Scegliere lo scopo della fondazione
3. Determinare il patrimonio della fondazione
4. Scegliere i beneficiari della fondazione
5. Scegliere la forma legale
6. Affari e statuti della fondazione
7. Riconoscimento da parte dell’autorità di vigilanza delle fondazioni e dell’ufficio delle imposte
8. Trasferimento di capitale sociale
9. Eseguire la fondazione

Ora conoscete le basi della fondazione.

Una fondazione persegue uno scopo specifico. Funziona con i beni (capitale sociale) forniti dal fondatore. Può essere indipendente o amministrato in trust. Finora tutto bene. Ora veniamo alla parte eccitante: Immobili, ottimizzazione fiscale e fondazioni familiari.

Prima, un piccolo suggerimento per voi:

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• Imparare le tasse

Fondazione di famiglia: immobili e ottimizzazione fiscale

Una fondazione familiare viene solitamente creata per l’accumulo di beni. Più esplicitamente: per l’accumulo di attivi ottimizzato dal punto di vista fiscale. Ma è anche possibile utilizzare le fondazioni familiari per l’ottimizzazione fiscale nel settore immobiliare.

Un rapido esempio:

Con una fondazione di famiglia, si paga solo il 15% di imposta sulle società sull’affitto di immobili.

Le plusvalenze sono esenti da imposte (dopo il periodo di speculazione)

Imposta di successione, imposta sulle donazioni, reddito: quasi esente da imposte

Il fondatore e i suoi figli possono prelevare ciascuno un terzo del reddito. Questo significa che i due terzi del reddito sono spariti. Che cosa significa? La vostra fondazione di beneficenza è quasi completamente esente da tasse, così come l’imposta di successione, l’imposta sulle donazioni e il reddito.

Una fondazione familiare è di solito stabilita da una sola persona. Il fondatore trasferisce il suo patrimonio alla fondazione. Questo a sua volta fa scattare l’imposta sulle donazioni. Tuttavia, avete un’indennità nell’accordo di fondazione.

Indennità per la fondazione: evitare l’imposta sulle donazioni

L’ammontare dell’indennità dipende da chi è il beneficiario della fondazione. Se sua moglie è la beneficiaria, avrebbe una franchigia di 500.000 euro. Se uno dei vostri figli è un beneficiario della fondazione, il trasferimento è esente da imposta di donazione fino a 400.000 euro.

È importante notare che questo importo esente da tasse si applica solo al momento della fondazione. Se si crea una fondazione solo dopo la sua costituzione, l’importo esentasse che si può richiedere è solo di 20.000 euro.

Nota sulla fondazione:

• Trasferimento di beni al momento della costituzione
• Indennità fino a 500.000 (il coniuge è beneficiario)
• Fondazione dopo la costituzione con detrazione fiscale di 20.000

Investire in beni immobili: Solo il 15% di imposta sulle società (reddito da locazione)

Una volta che i vostri beni sono investiti nella vostra fondazione, potete usare e investire i beni esistenti.

Ora viene il bello. Una fondazione è soggetta all’imposta sul reddito delle società. Così si paga solo il 15% di imposta sulle società invece dell’imposta sul commercio.

Si paga la tassa sul commercio con una fondazione familiare solo se è commerciale. Il puro acquisto, la gestione e la detenzione di beni immobili non è commerciale. State lasciando lavorare solo le vostre risorse.

Il vostro reddito da locazione è ora anche soggetto all’imposta sulle società al solo 15%.

Fondazione o GmbH immobiliare (gestione patrimoniale)?

Forse ora direte: potrei anche costituire una società a responsabilità limitata (esternamente)? Sì, ma:

Ad un certo punto vorrete certamente vendere una delle proprietà. È qui che entra in gioco la differenza tra una fondazione familiare e una società a responsabilità limitata immobiliare.

Se vendete un immobile tramite una società a responsabilità limitata, il profitto della vendita è completamente tassabile, cioè al 15%, a volte anche al 30%.

Se vendi un immobile tramite la fondazione, la plusvalenza è completamente esente da imposte, a condizione che tu abbia aspettato il periodo di speculazione di 10 anni.

Periodo di speculazione (excursus)

Per rallentare l’aumento dei prezzi nel mercato immobiliare, il legislatore ha fatto il seguente semplice regolamento: Se c’è un periodo di almeno 10 anni tra l’acquisto e la vendita di un immobile, il ricavato della vendita rimane esente da tassazione. In questo modo, gli investimenti immobiliari dovrebbero essere a lungo termine e le prese di profitto a breve termine meno attraenti.

Cosa succede se voglio ricevere denaro dalla fondazione?

Se ritirate denaro dalla vostra fondazione di famiglia, la tassa sulle plusvalenze del 25% è dovuta. Questo è lo stesso che per i prelievi da una GmbH (distribuzione degli utili). Chi riceve il denaro, cioè chi è il beneficiario, è già stato determinato quando avete creato la fondazione di famiglia.

Vantaggi della fondazione di famiglia: Conclusione

Con una fondazione di famiglia si combinano così i vantaggi della GmbH immobiliare, con solo il 15% di imposta sulle società sul reddito da locazione e la plusvalenza esente da imposte (dopo il periodo di speculazione), dall’11° anno, come per i privati, attraverso la fondazione di famiglia.

Con questa forma giuridica, è possibile costruire un portafoglio immobiliare grande e ottimizzato dal punto di vista fiscale. Gli oneri fiscali più favorevoli permettono al vostro portafoglio di crescere più velocemente, dopo tutto, potete servire le passività più rapidamente e quindi reinvestire più rapidamente.

La cosa migliore è che si ottiene il reddito da locazione all’85% al netto delle tasse, oltre alla plusvalenza esentasse dopo il periodo di speculazione.

Le fondazioni familiari hanno anche dei vantaggi per le prossime generazioni, i vostri figli e nipoti. In caso di eredità, le vostre quote sono divise equamente tra la prima linea di successione, cioè il vostro coniuge e i vostri figli. Se muoiono, la fondazione passa alla generazione successiva.

Imparare gratuitamente: Costituzione di una società e forme legali

Oltre alla fondazione di famiglia, ci sono alcuni altri tipi alternativi di aziende che potrebbero essere interessanti per te come fondatore! Vuoi saperne di più su come avviare un’attività? Scopri di più sul capitale sociale, le tasse e i vantaggi e gli svantaggi dei diversi tipi di società.

Qui troverete tutte le forme legali che potete scegliere come fondatore in Germania e una guida con una lista di controllo:

1. Forme legali: Lista
2. Fondare una società: Procedura, costi e panoramica

Forme legali: Lista

Forme legali – Quali tipi di società esistono? Se vuoi creare la tua prima azienda, scegliere la forma giuridica ideale è uno dei primi passi nel processo di formazione dell’azienda. Sia che tu voglia fondare una società immobiliare speciale o una start-up, qui ho riassunto per te tutti i tipi di società in Germania.

• Forme legali: Lista

Tipi di aziende in dettaglio:

• Impresa individuale
• Uomo d’affari registrato / donna d’affari registrata (e. K.)
• Associazione di diritto civile (GbR)
• Società in nome collettivo (OHG)
• Società in accomandita (KG)
• Azienda imprenditoriale (UG)
• GmbH: società a responsabilità limitata
• Real Estate GmbH / Asset Management GmbH
• Società per azioni (AG)
• Società per azioni immobiliari (REIT-AG)
• Societas Europaea (SE)

Creazione di un’azienda: Procedura, costi e lista di controllo

Creare una società (immobiliare) – Vuoi creare la tua prima società? Requisiti per te come fondatore, capitale sociale, accordi tra azionisti, costi per la fondazione, moduli legali e liste di controllo. Questo sembra complicato per i principianti, ma in realtà è abbastanza semplice. Il processo di costituzione di una società è di solito relativamente lo stesso. Ho riassunto qui il processo per voi in semplici passi. Impara come creare la tua azienda. Dopo la grande guida su tutte le forme legali e i tipi di società, oggi diamo uno sguardo dettagliato alla creazione di una società (immobiliare) per principianti.

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