Forme giuridiche USA (società/impresa): LP, LLC, Corp., REIT & Co. – confronto, vantaggi e imposte
Forme giuridiche negli USA – Quali tipi di società esistono? Se volete creare la vostra prima società negli Stati Uniti, la scelta della forma giuridica è una delle prime fasi del processo di costituzione della società. Che si tratti di una società immobiliare speciale o di una start-up, abbiamo riassunto qui tutti i tipi di società negli Stati Uniti, con suggerimenti aggiuntivi per gli investimenti immobiliari, naturalmente. Ma attenzione: Le forme giuridiche negli USA differiscono da quelle tedesche. In questo elenco di società troverete le spiegazioni, i vantaggi, gli svantaggi, i costi e la procedura, comprese le liste di controllo e i requisiti, per ogni tipo di società. Tutte le forme giuridiche in un unico elenco! La vostra prima società? Scoprite qui come costituire una società.
Società immobiliare: fondazione di una società
Volete acquistare e affittare il vostro primo immobile? Avete ereditato un immobile e ora volete lavorare nella gestione immobiliare, nell’amministrazione di immobili e in altri settori correlati, o ancora di più, volete diventare voi stessi un investitore immobiliare? Allora la domanda è: qual è la società giusta? Qual è il primo passo da fare?
In sostanza, avete molte possibilità e opzioni diverse per impostare la vostra attività in futuro. Per darvi una prima panoramica, abbiamo scritto per voi questa guida ai diversi tipi di società. Qui potrete conoscere le diverse opzioni che avete a disposizione come fondatori negli Stati Uniti. Definizioni, consigli per l’avvio, vantaggi, svantaggi e tasse. Tutto ciò di cui avete bisogno per prendere una buona decisione.
Moduli legali USA – Panoramica
- LLC (cfr. GmbH)
- Societàin accomandita (cfr. società in accomandita semplice)
- Società in nome collettivo (cfr. società in nome collettivo)
- Società in accomandita per azioni immobiliari (cfr. Immobilien-KG)
- Società C (cfr. società per azioni)
- S Corporation (cfr. small stock corporation)
- Holding immobiliare (cfr. società di partecipazione immobiliare)
- REIT/ Real Estate Investment Trusts (cfr. società di investimento immobiliare)
Combinare le forme giuridiche:
Per completezza:
- Impresa individuale (cfr. ditta individuale)
- Proprietà privata negli USA (cfr. proprietà privata in Germania)
- Tenancy in Common (TIC) (cfr. comunità frazionata)
Società a responsabilità limitata (LLC)
La LLC (Limited Liability Company) è una forma giuridica flessibile e popolare negli Stati Uniti. Offre ai suoi proprietari il vantaggio di una responsabilità limitata, simile a quella di una società, ma combina i vantaggi fiscali di una partnership. I profitti e le perdite sono attribuiti direttamente agli azionisti, evitando così la doppia imposizione. Inoltre, la LLC offre una struttura semplice e una flessibilità amministrativa che la rende particolarmente interessante per le piccole imprese.
LLC: Il mio consiglio per le prime 10 proprietà
Per le prime due-dieci proprietà, una LLC (vedi GmbH in Germania) è la più adatta per ridurre al minimo i rischi di responsabilità e allo stesso tempo sfruttare i vantaggi fiscali. La LLC limita la responsabilità personale dei proprietari, mentre gli utili e le perdite sono attribuiti direttamente agli azionisti, evitando così la doppia imposizione. In confronto, una società in accomandita (vedi KG) offre una maggiore flessibilità in termini di partecipazione passiva, ma il socio accomandatario si assume la piena responsabilità. Una società in nome collettivo (vedi OHG) comporta rischi maggiori a causa della responsabilità illimitata.
- Per saperne di più sulla LLC
Società in accomandita semplice
Una società in accomandita semplice è composta da almeno un socio accomandatario e un socio accomandante. Il socio accomandatario si assume l’intera responsabilità per i debiti della società, mentre il socio accomandante è responsabile solo nella misura del suo contributo. Questa struttura è spesso utilizzata negli investimenti azionari o nei progetti immobiliari, in quanto consente una chiara separazione tra partecipazione attiva e passiva. Da un punto di vista fiscale, una società in accomandita beneficia del fatto che gli utili sono tassati solo a livello dei soci.
Società in nome collettivo
La società in nome collettivo è una società in cui tutti i soci hanno responsabilità illimitata. Questa forma giuridica offre flessibilità e semplicità di costituzione senza grandi formalità. I profitti e le perdite sono attribuiti ai soci e sono tassati personalmente. Tuttavia, la piena responsabilità dei soci per i debiti della società comporta un rischio maggiore, motivo per cui questa forma può essere meno adatta a determinati modelli di business.
Società in accomandita per azioni immobiliari (RELP)
La società in accomandita immobiliare (RELP) è una forma speciale di società in accomandita che viene utilizzata per i progetti immobiliari. In questa struttura, gli investitori passivi investono come soci accomandanti, mentre il socio accomandatario si occupa dell’attività operativa e ha responsabilità illimitata. Le RELP offrono il vantaggio della trasparenza fiscale e sono particolarmente adatte per investimenti immobiliari di grandi dimensioni, in cui le parti coinvolte desiderano avere chiari rapporti di responsabilità e di profitto.
Corporazione C
Una società C è un’entità legale indipendente e separata dai suoi proprietari. Offre una limitazione completa della responsabilità per i suoi azionisti. Gli utili sono tassati a livello societario e le distribuzioni agli azionisti sono soggette all’imposta sul reddito delle persone fisiche, il che può portare a una doppia imposizione. Tuttavia, questa forma giuridica offre vantaggi quali l’accesso ai mercati dei capitali e la possibilità di avere un numero illimitato di azionisti.
S Corporation
La S Corporation è simile alla C Corporation, ma con la differenza che gli utili e le perdite vengono trasferiti direttamente agli azionisti, evitando così la doppia imposizione. Tuttavia, vi sono restrizioni sul numero e sul tipo di azionisti. Questa forma giuridica è spesso scelta dalle società più piccole che vogliono beneficiare della trasparenza fiscale, ma che allo stesso tempo necessitano della responsabilità limitata di una società di capitali.
Holding immobiliare
Una holding immobiliare è un tipo di società utilizzata specificamente per la proprietà immobiliare. Questa struttura garantisce la separazione legale e fiscale tra i proprietari e i titolari degli immobili. È ideale per gli investitori che possiedono e gestiscono diversi immobili senza detenerli direttamente a proprio nome. In questo modo è possibile ridurre i rischi di responsabilità e sfruttare i vantaggi fiscali.
REIT (Real Estate Investment Trust)
Un Real Estate Investment Trust (REIT) è un tipo speciale di società che investe in immobili ed è negoziata in borsa. Gli investitori possono acquistare azioni e quindi investire indirettamente in immobili senza possederli direttamente. I REIT sono fiscalmente agevolati, ma devono distribuire gran parte degli utili agli azionisti sotto forma di dividendi. Sono un’opzione popolare per gli investitori che cercano un’opportunità di investimento liquida e diversificata nel settore immobiliare.
Entità multiple
La combinazione di più forme societarie offre agli imprenditori l’opportunità di ripartire i rischi e massimizzare i vantaggi fiscali. Ad esempio, una LLC può essere utilizzata insieme a una corporation per separare le funzioni operative e amministrative. Ciò è particolarmente utile nel settore immobiliare o per modelli aziendali più complessi in cui è necessario separare giuridicamente e fiscalmente diverse aree di business.
Impresa individuale
L’impresa individuale, nota anche come ditta individuale, è la forma giuridica più semplice negli Stati Uniti. Il titolare è l’unico responsabile dell’azienda, ma ha anche una responsabilità illimitata per i debiti. Questa forma è adatta alle piccole imprese o ai liberi professionisti che non necessitano di una struttura complessa. Poiché non c’è separazione tra l’azienda e il proprietario, la tassazione viene applicata direttamente sul reddito del proprietario.
Possedere una proprietà privata negli Stati Uniti
Possedere una proprietà negli Stati Uniti direttamente come privato offre sia opportunità che rischi. I proprietari beneficiano dell’aumento di valore dell’immobile e del reddito da locazione, ma devono anche rispettare gli obblighi fiscali e legali. Inoltre, la proprietà personale di un immobile può comportare rischi di responsabilità, che possono essere ridotti al minimo utilizzando una forma giuridica adeguata, come una holding immobiliare o una LLC.