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Quanto è alta l’imposta di successione in Germania? Esempio di calcolo della successione di 100 milioni di euro + ottimizzazione fiscale

L_kinski — Sat, 06 Sep 2025 17:00:57 +0000

Perché lo SPIEGEL parla di un’imposta di successione solo dell’1,5% per le eredità di grandi aziende – e come si arriva a questa cifra? La panoramica spiega i meccanismi più importanti, mostra un semplice esempio di calcolo ed elenca le condizioni e le insidie tipiche.

Cosa significa la cifra dell’1,5%?

Come ereditare, cosa fare? Non per niente l’imposta di successione è nota anche come“tassa stupida“. In altre parole, chi non se ne occupa è stupido. Perché? Lo si vede subito qui: 30 milioni di euro diventano un onere fiscale di soli 1,5 milioni di euro.

L’1,5% non è un’aliquota fiscale legale, ma una media effettiva che può risultare da eredità aziendali molto grandi. Si verifica quando le regole di esenzione per i beni aziendali, i rinvii e, in alcuni casi, i condoni si sommano. Di conseguenza, solo una piccola parte del valore dell’eredità viene tassata.

Ecco un esempio concreto di calcolo che mostra come l’aliquota fiscale effettiva scenda dal 30% ad appena l’1,5% per un’eredità aziendale di 100 milioni di euro. Molto breve, in modo da essere facilmente comprensibile.

1° punto di partenza – senza prestazioni

Tasso legale: 30

Calcolo:
100 milioni di euro × 30 % = 30 milioni di euro di tasse
→ Pressione fiscale effettiva: 30

2. sconto sull’agevolazione (85% di agevolazione standard)

La legge sull’imposta sulle successioni e sulle donazioni (ErbStG) prevede un’esenzione fiscale dell’85% per i beni aziendali se l’attività viene portata avanti per almeno 5 anni.

Calcolo:
100 milioni di euro × 15 % = 15 milioni di euro imponibili
15 milioni di euro × 30 % = 4,5 milioni di euro di imposte
→ Pressione fiscale effettiva: 4,5%.

3. esenzione dall’opzione (è possibile l’esenzione al 100%)

Chi si impegna a portare avanti l’azienda per 7 anni e a non ridurre in modo significativo il monte salari può richiedere l’esenzione fiscale al 100%.

Calcolo:
100 milioni di euro × 0 % = 0 euro di tasse
→ Pressione fiscale effettiva: 0

4. combinazione di strutturazione e rinvio

In pratica, spesso si tratta di una miscela:

Alcune parti delle attività sono esternalizzate a strutture di holding.
Il pagamento delle imposte è differito senza interessi per 7 anni.
L’imposta può essere parzialmente esentata nel caso di una“prova di necessità“.

Ciò significa che:

Effetto reale:
Invece di 4,5 milioni di euro, l’ufficio delle imposte riceve spesso solo 1,5 milioni di euro.
→ Pressione fiscale effettiva: 1,5%.

5. panoramica del calcolo

Ecco una panoramica:

Passo	Importo imponibile	Onere fiscale	Tasso effettivo
Senza sconto	100 milioni di euro	30 milioni di euro	30 %
Con l’85% di esenzione	15 milioni di euro	4,5 milioni di euro	4,5 %
Con trattenuta e differimento	5 milioni di euro	1,5 milioni di euro	1,5 %
Con annullamento del 100 % dell’opzione	0 €	0 €	0 %

In breve: si pagano solo 1,5 milioni di euro di tasse

Legalmente, lo Stato potrebbe chiedere 30 milioni di euro. In realtà, l’erede della società spesso paga solo 1,5 milioni di euro a causa delle norme di esenzione fiscale, delle partecipazioni e dei rinvii.

Fine.

Nel caso vi stiate chiedendo… non c’è nessuna fondazione di famiglia coinvolta?

L’1,5% riportato nell’articolo dello SPIEGEL si ottiene senza una fondazione di famiglia, solo grazie all’esenzione legale dei beni aziendali. Una fondazione di famiglia può avere un effetto aggiuntivo, ma non è la ragione di questa cifra.

La fondazione di famiglia, invece, è uno strumento di strutturazione a sé stante. Può essere utilizzata anche per l’ottimizzazione fiscale, ma in modo diverso:

Con una fondazione di famiglia, il patrimonio può essere trasferito prima dell’eredità.
In questo modo è possibile evitare o rinviare l’obbligo dell’imposta di successione.
Tuttavia, in questo caso si applicano regole diverse: L’imposta di successione è dovuta, ma con uno sfasamento temporale (ad esempio ogni 30 anni).

In combinazione con il patrimonio aziendale, una fondazione di famiglia può essere utilizzata per risparmiare ulteriori imposte, ma si tratta di una strategia separata.

Per saperne di più sul:

Fondazione di famiglia

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Cosa significa 5% di rendimento? Proprietà, investimento di capitale, flusso di cassa positivo 🆚 negativo

L_kinski — Mon, 02 Oct 2023 17:03:50 +0000

Cosa significa 5% di rendimento? – Il mondo della finanza e degli investimenti può spesso confondere i neofiti, soprattutto quando si parla di termini come “rendimento”. In questo articolo di Video Plus analizzeremo nel dettaglio il concetto di rendimento del 5% e spiegheremo perché viene valutato in modo diverso nelle diverse classi di attività. Questo è il livello di rendimento che deve essere “almeno” elevato se si vuole guadagnare direttamente nel primo mese di affitto.

5% di ritorno: tutti e 3 gli argomenti in 1 video

Cosa significa 5% di rendimento? Perché un rendimento del 5% è troppo basso se si vuole un immobile con flusso di cassa? E perché un rendimento del 5% su un immobile da investimento è di nuovo buono?

Che cos’è il ritorno sull’investimento?

Rendimento è un termine spesso utilizzato in relazione agli investimenti. Si riferisce al profitto o al potenziale rendimento che un investimento offre rispetto al capitale investito. Il rendimento può assumere varie forme, tra cui interessi, dividendi, redditi da locazione o plusvalenze.

Un rendimento del 5% significa che un investimento ha generato un profitto pari al 5% del capitale investito in un determinato periodo di tempo. Sembra semplice, non è vero? Ma il significato di questo 5% può variare notevolmente a seconda del tipo di investimento. Vediamo più da vicino.

Perché avete bisogno di un rendimento superiore al 5%?

La questione se il 5% di rendimento sia sufficiente dipende dai vostri obiettivi finanziari e dalla vostra toleranza al rischio. Se siete alla ricerca di un reddito stabile e di un flusso di cassa immediato, in alcuni casi il 5% potrebbe non essere sufficiente per coprire i costi e ottenere un profitto. In questo caso, dovrete cercare investimenti che offrano un rendimento più elevato.

D’altra parte, un rendimento del 5% potrebbe essere accettabile per gli investitori a lungo termine che mirano a ottenere guadagni in conto capitale. Tuttavia, è importante considerare le circostanze individuali e gli obiettivi a lungo termine.

Perché il 5% è negativo per gli immobili con flusso di cassa?

Nel mondo degli investimenti immobiliari, il termine “flusso di cassa” è fondamentale. Il flusso di cassa si riferisce al reddito da locazione che rimane dopo aver dedotto i costi operativi correnti e le rate del mutuo. Se possedete un immobile e ottenete solo un rendimento del 5%, significa che dopo aver dedotto i costi e le spese, state ottenendo solo un profitto relativamente piccolo.

Tale flusso di cassa può essere considerato scarso in molti mercati immobiliari, soprattutto se i costi di mutuo, manutenzione e tasse sono elevati. Nei mercati immobiliari costosi, può essere difficile essere redditizi con un rendimento del 5%, poiché il costo del capitale può superare il reddito.

Ecco un video che spiega ulteriormente questo concetto:

[Video: Warum sind 5% bei Cashflow-Immobilien schlecht?]

Perché il 5% è di nuovo quasi buono per gli investimenti immobiliari?

Dall’altro lato dello spettro, ci sono gli immobili da investimento. Questo tipo di immobili viene spesso acquistato con l’obiettivo di ottenere una crescita del capitale a lungo termine. Se si acquista un immobile e si riesce a ottenere un rendimento del 5%, questo può essere considerato un investimento solido.

Perché? Perché gli investimenti immobiliari sono concepiti per ottenere un guadagno in conto capitale. Un rendimento del 5% potrebbe significare che il valore dell’immobile aumenta nel tempo, portando in ultima analisi a un rendimento totale più elevato. È importante notare che l’investimento immobiliare è solitamente orientato al guadagno a lungo termine, mentre l’immobile a flusso di cassa è orientato al reddito regolare.

Guardate questo video per capire perché un rendimento del 5% sugli investimenti immobiliari può essere una buona cosa:

[Video: Warum sind 5% bei Investment-Immobilien fast schon wieder gut?]

Conclusione

L’importanza del 5% di rendimento dipende molto dal tipo di investimento e dagli obiettivi individuali. Nel mondo degli investimenti immobiliari, le proprietà con flusso di cassa sono focalizzate su un reddito regolare e possono richiedere un rendimento più elevato per essere redditizie. Gli immobili da investimento, invece, possono beneficiare di un rendimento del 5% come solido investimento a lungo termine.

È importante considerare i propri obiettivi finanziari e la propria toleranza al rischio quando si prendono decisioni di investimento. In definitiva, il rendimento è solo uno dei tanti fattori da considerare nella scelta degli investimenti.

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Posizione immobiliare: Investire in… – Valutazione Lukinski / Atlante degli investimenti Germania

L_kinski — Tue, 31 Aug 2021 13:48:29 +0000

Immobilien Lage – Lage macht den Unterschied, zwischen Investitionen mit Ziel Rendite (direkte Einnahmen, meist B- und C-Lagen) oder in eine Investment Immobilie (“Spekulation” auf Wertsteigerung, A-Lagen). Das aktuelle Lukinski Rating 2026 zur Attraktivität von Städten in Deutschland, über 40.000 Einwohnern. Danach wird es interessant, denn wir werfen einen Blick auf die Hidden Champions, mit top Lukinski A+ Rating und D- Rating und höherem Risiko. Sie suchen eine günstige Finanzierung in Deutschland? Checken Sie Konditionen und Anbieter in meinem Vergleich 2026.

Lukinski Rating: Lage & Attraktivität

Wer seine erste Immobilie kaufen will, der wird schnell von den verschiedenen Lagearten hören. Doch wie können Sie die Attraktivität von Städten einschätzen? Insbesondere dann, wenn es nicht um die allseits bekannten Städte in A-Lagen geht, sowie München, Hamburg, Berlin, Köln, Frankfurt oder Düsseldorf. Info: mercato Düsseldorf.

Der Kapitalanlage Atlas Deutschland wirft einen Blick auch fast 500 Städte in Deutschland und vergleicht Ihre Attraktivität und Entwicklung.

Hierbei handelt es sich nicht um eine Kaufempfehlung. Das Rating dient der allgemeinen Information.

Immobilien Atlas: Sortiert nach Rating

Städte sortiert nach Rating:

Immobilien Atlas: Sortiert nach Einwohner

Städte sortiert nach Einwohnerzahl:

Metropolen 500K +

Städte bis 500 K

So funktioniert das Rating

Für die Bewertung einer spezifischen Lage (Makroperspektive) gibt es viele Parameter, zum Beispiel die Wirtschaft, deren Verteilung auf Gewerbe, Industrie und Produktion, die Infrastruktur, Bildungsstätten, ebenso wie Ärzte, Freizeitaktivitäten, aber auch das Umfeld, Stadtteile und Nachbarstädte. Ein weiterer Faktor ist natürlich der Kaufpreis (oder auch Mietpreis), je höher die Quadratmeterpreise, desto er zieht es die Menschen in den Speckgürtel der Großstädte. All das sorgt dafür, dass einzelne lagen an Attraktivität verlieren oder an Attraktivität für Menschen gewinnen. Unser Rating vergleich die Attraktivität und Entwicklung miteinander.

Stand: 2026
Auswertung: Städte in Deutschland
Kriterium: Mindestens 40.000 Einwohnern
Kategorisierung: A (+) bis D (-)

Für Immobilieninvestoren, teilt der Kapitalanlage Atlas, die Attraktivität der einzelnen Städte in 4 Kategorien. Vom Lukinski A+ Rating, für besonders attraktive Regionen, die einen hohen Zuzug erfahren, bis zum D- Rating, Städte die schon seit Jahren und Jahrzehnten stagnieren, wenig attraktiv Menschen und Wirtschaft. Inflationsschutz steht bei uns im Vordergrund. Je höher das Rating, desto attraktiver ist die Lage für den Einstieg von Immobilieninvestoren.

Städte im Vergleich: Wo investieren?

Im Folgenden finden Sie zunächst die wichtigsten deutschen Städte, im Vergleich. Metropolen mit über 500.000 Einwohnern, dazu Großstädte von 250 000 bis 500.000 Einwohnern und noch einmal alle Großstädte von 100.000 bis 250.000 Einwohnern. Danach wird es interessant, denn wir werfen einen Blick auf die Hidden Champions, mit top Lukinski A+ Rating und D- Rating und höherem Risiko mit der Frage:

Wo investieren in Deutschland?

Metropole ( < 500.000 ) - Hoher Kaufpreis, langfristiger Gewinn

Metropolen / Großstädte im Überblick – Tendenziell eher A-Lagen, mit Investment Immobilien. Das heißt, wenig Überschuss aus Mieteinnahmen, dafür hohe Wertsteigerung des Grundbesitzes, egal ob beim Wohnungsverkauf oder Hausverkauf.

Zuerst ein Blick auf die größten Städte, die jeder hier kennt, mit über 500.000 Einwohnern.

Stadt	BL	Rating
		Note	Wert	Kurzzeit	Langzeit
Berlin	BE	B+	5,8	A-	B+
Hamburg	HA	B+	6	A+	B-
München	BA	A+	11,9	A+	A+
Köln	NRW	A	8,7	A+	A
Frankfurt am Main	HE	A+	12,6	A+	A+
Stuttgart	BW	B+	5,2	A	B-
Düsseldorf	NRW	B+	5,8	A	B+
Leipzig	SA	A+	13,1	A+	A+
Dortmund	NRW	C-	0,2	D-	C
Essen	NRW	D-	-1,7	D-	C

Hier kommen Sie zur vollständigen Liste mit allen Metropolen:

Rating: Metropolen ab 500.000 Einwohnern

Großstadt (100.000 – 500.000) – Moderater Kaufpreis, sofortige Rendite

Ein Blick auf die 2. Liga der Städte, Großstädte bis 500.000 Einwohner im Überblick – Tendenziell gute B-Lagen mit Rendite Immobilien. Das heißt, die Kosten (Tilgung des Darlehens, Zinsen und Instandsetzung), werden durch laufende Mieteinnahmen gedeckt. Dafür ist der Wertentwicklung geringer, als in A-Lagen.

Großstädte bis 250.000 Einwohner im Überblick – Tendenziell ein Mix aus B-Lagen und oft guten C-Lagen mit Rendite Immobilien. Das heißt, wie schon bei den Großstädten, die Kosten (Tilgung des Darlehens, Zinsen und Instandsetzung), werden durch laufende Mieteinnahmen gedeckt. Dafür ist der Wertentwicklung geringer, als in A-Lagen. Allerdings Vorsicht bei Immobilien in C-Lage, denn das Risiko, dass Wohnungen oder Häuser auch einmal leer stehen, ist größer als in B- und wesentlich größer, als in A-Lagen.

Stadt	BL	Rating
		Note	Wert	Kurzzeit	Langzeit
Duisburg	NRW	D-	-1,8	D-	C
Bochum	NRW	D-	-4,8	D-	D-
Wuppertal	NRW	D-	-1,7	D-	C
Bielefeld	NRW	B-	3,5	B	B-
Bonn	NRW	B+	5	A+	C
Münster	NRW	A+	13,7	A+	A+
Mannheim	BW	D	-0,8	D	D-
Karlsruhe	BW	A-	6,6	A+	B
Augsburg	BA	A+	11,4	A+	A+
Wiesbaden	HE	C+	2,8	A-	C-

Hier finden Sie die Liste mit allen 67 Großstädten in Deutschland, von 100.000 bis 500.000 Einwohnern:

Rating: Großstädte bis 500.000 Einwohner

Städte ( < 100.000 ) - Mehr Rendite, mehr Risiko

Ihr Vorteile in Städten zwischen 40.000 bis 100.000 Einwohnern? Sie haben weniger nationale und internationale Konkurrenz. Insbesondere, wenn Sie vor Ort wohnen, ein guter, strategischer Vorteil, auch für Immobilien Einsteiger. Welches Rating hat Ihre Stadt? Finden Sie es hier heraus:

Rating: Städte bis 100.000 Einwohner

Hidden Champions für Ihre Kapitalanlage

Jetzt wird es interessant, denn wir werfen einen Blick auf die Hidden Champions, mit top Lukinski A+ Rating!

Danach finden Sie noch eine Liste, mit Städten, die eine sehr negative Entwicklung auf Reisen und mit D- Rating höheres Risiko bergen.

Top 10 A+ Ratings

Hier sehen Sie die top 10 A+ Ratings:

Bernau bei Berlin (Brandenburg), Rating: 25,2
Falkensee (Brandenburg), Rating: 22,3
Oranienburg (Brandenburg), Rating: 17,7
Potsdam (Brandenburg), Rating: 17,0
Bad Kreuznach (Rheinland-Pfalz), Rating: 16,6
Dachau (Bayern), Rating: 15,8
Landshut (Bayern), Rating: 15,3
Gießen (Hessen), Rating: 15,2
Goslar (Niedersachsen), Rating: 14,8
Ostfildern (Baden-Württemberg), Rating: 14,6

Alle A+ / A Ratings in Deutschland

Sie wollen noch mehr Hidden Champions in Deutschland kennen lernen? Dann sehen Sie sich hier alle A-Rating in Deutschland an! Diese Städte sind extrem beliebt, lesen Sie hier mehr, Lukinski A+ / A Ratings für Immobilieninvestoren:

A+ / A Ratings in Deutschland

Hidden Champions mit A+ Rating im Überblick – Starke allgemeine Entwicklung, Zuzug von Menschen, hier können Sie gute Renditen erzielen, insbesondere mit Eigentumswohnungen, die Sie kaufen und vermieten.

Alle B- / B / B+ Ratings

Alle B-Ratings zeigen Städte mit solider Entwicklung. Hier können Sie auch Rendite Immobilien finden, die unmittelbar für Erträge sorgen, die Ihre monatlichen Belastungen um Tilgung, Zinsen und Instandhaltung decken. Im Idealfall mit zusätzlichem Extra, für aktiven Vermögensaufbau.

B- / B / B+ Ratings in Deutschland

Alle C- / C / C+ Ratings

Alle C-Ratings zeigen Städte mit geringeren Wachstumsraten. Hier sind Immobilien als Kapitalanlagen schon eher mit Vorsicht zu genießen, denn das Leerstand Risiko ist größer. Heißt: Jeden Monat, in dem Ihre Rendite Immobilie nicht vermietet ist, bezahlen Sie drauf. Außerdem ist die Wertsteigerung der Immobilie sehr gering, bis kaum vorhanden.

C- / C / C+ Ratings in Deutschland

Risk Champions: Nichts für Einsteiger

Immobilien Einsteiger sollten diese Städte eher meiden. Im Rating liegen diese Städte am unteren Ende, tragen damit das größte Risiko für Leerstand und negative Wertentwicklung der Immobilie.

Top 10 D- Ratings

Hier sehen Sie die am wenigsten, attraktiven D- Ratings:

Frankfurt Oder (Brandenburg), Rating -20,9
Gera (Thüringen), Rating -18,5
Neubrandenburg (Mecklenburg-Vorpommern), Rating -15,6
Zwickau (Sachsen), Rating -15,1
Dessau-Roßlau (Sachsen-Anhalt), Rating -13,7
Wilhelmshaven (Niedersachsen), Rating -12,3
Wismar (Mecklenburg-Vorpommern), Rating -12,3
Cottbus (Brandenburg), Rating -11,5
Schwerin (Mecklenburg-Vorpommern), Rating -10,8
Unna (Nordrhein-Westfalen), Rating -10,3

Alle D- / D Ratings in Deutschland

Risikolagen für Immobilieninvestoren:

D- / D Ratings in Deutschland

Risk Champions mit D- Rating im Überblick – Objekte in schlechter C-Lage sollten Sie nur kaufen, wenn Sie bereits Erfahrungen haben. Nicht nur mit Kauf und Vermietung, auch mit Renovierung und Sanierung.

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Società a responsabilità limitata (GmbH) – formazione, responsabilità, forma giuridica, gestione, tasse

Laura — Thu, 04 Mar 2021 06:30:36 +0000

Società a responsabilità limitata (Gesellschaft mit beschränkter Haftung, GmbH) – La società a responsabilità limitata (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) è una forma giuridica tedesca fondata da almeno una persona e gestita da almeno un socio. Come indica già il nome, questa forma giuridica societaria è caratterizzata da una limitazione di responsabilità per i suoi azionisti. La GmbH è praticamente la forma societaria più tipica in Germania ed è anche spesso scelta fin dall’inizio, poi il capitale sociale di (solitamente) 25.000 euro, parla di una certa solidità per gli esterni, per esempio i fornitori. Torna a tutti: Forme legali.

GmbH: formazione, vantaggi e svantaggi

Di seguito, imparerete tutto quello che c’è da sapere sulla creazione di una GmbH. Come si diventa azionista di una GmbH? Quali sono le differenze tra aziende incomplete e complete? Quali sono i vantaggi? Quali sono gli svantaggi? Come si crea un’azienda? Cos’è un’azienda? Otterrete le risposte a tutte queste domande e altre ancora – spiegate in modo semplice e veloce. Inoltre, tutto quello che c’è da sapere sulle tasse in Germania e sul trading immobiliare.

Impara tutto quello che devi sapere qui! Inoltre, troverete tutti i tipi di società tedesche e le forme legali, così come i consigli per la creazione di una società, compreso il caso speciale di GmbH immobiliare, fondazione familiare & Co.

Se state pensando di formare una società a responsabilità limitata, la prima cosa che dovete sapere è il processo di formazione: Chi può formare cosa esattamente, quando e a quanti… quali sono le differenze e le similitudini tra le varie forme di diritto societario? È altrettanto importante conoscere i vantaggi e gli svantaggi di una GmbH: Dalla distribuzione degli utili al risparmio delle tasse – una panoramica dei sette criteri di fondazione più importanti.

Quali sono i criteri di fondazione?

Numero di azionisti
Gestione
Fondazione
Nome dell’azienda
Finanziamento
Responsabilità
Distribuzione dei profitti

Corporation GmbH: Gestione secondo l’HGB

Nel mondo imprenditoriale, ci sono molte forme diverse di business tra cui si può scegliere. Si dividono approssimativamente in due categorie, vale a dire le imprese individuali e le società, che a loro volta si dividono in società incomplete – queste includono le società dormienti e le società BGB – e società complete – partnership, società di capitali e altre.

La società a responsabilità limitata – GmbH in breve – è una delle cosiddette società complete e, a differenza delle società incomplete, non è soggetta al codice civile tedesco (BGB) ma al codice commerciale tedesco (HGB). Come società di capitali, la GmbH ha una struttura più complessa di altre forme di diritto societario, poiché non può essere fondata informalmente come una società in nome collettivo (OHG), ma richiede una certificazione notarile dell’accordo dei soci.

Altre corporazioni tipiche:

Società imprenditoriale / UG (responsabilità limitata)
Società per azioni (AG)
Società europea (Societas Europaea, abbreviato: SE)
Società in accomandita per azioni (KGaA)

Variante della forma giuridica GmbH & Co KGaA – KGaA con partner generale GmbH

A volte la GmbH appare anche in combinazione con una società per azioni (KGaA). Per esempio, le imprese familiari si organizzano occasionalmente come Gesellschaft mit beschränkter Haftung & Compagnie Kommanditgesellschaft auf Aktien – in breve: GmbH & Co KGaA. In questo caso, formano una società per azioni in senso giuridico – tuttavia, il socio generale come azionista personalmente responsabile non è una persona fisica qualsiasi, ma specificamente una società a responsabilità limitata (GmbH). Se il partner generale è invece incarnato da una AG, si parla di una AG & Co KGaA, e nel caso di una Societas Europaea di una SE & Co KGaA.

Più sulle forme ibride individuali:

AG & Co KGaA – vedi società per azioni (AG)
SE & Co KGaA – vedi Societas Europaea (SE)

Le società che operano sotto la variante di forma giuridica della GmbH & Co KGaA esistono solo dalla fine degli anni ’90, dopo che le questioni giuridiche aperte sono state spiegate chiaramente da una sentenza del Tribunale federale (BGF). I dipartimenti delle licenze di alcune famose squadre di calcio hanno optato per la costituzione di una GmbH & Co KGaA, così come molte altre aziende dei più svariati settori: Cibo, prodotti farmaceutici, abbigliamento, editoria e media digitali, per citarne solo alcuni.

Esempi per le società GmbH & Co KGaA:

Asklepios Kliniken GmbH & Co. KGaA
Borussia Dortmund GmbH & Co. KGaA
CoinIX GmbH & Co. KGaA
Funke Mediengruppe GmbH & Co. KGaA
H&R GmbH & Co. KGaA
Jack Wolfskin Ausrüstung für Draußen GmbH & Co. KGaA
Merz Pharma GmbH & Co. KGaA
Mineralbrunnen Überkingen-Teinach GmbH & Co. KGaA
NorCom Information Technology GmbH & Co. KGaA
Paragon GmbH & Co. KGaA
Schwartauer Werke GmbH & Co. KGaA
Wiley-VCH GmbH & Co. KGaA

CEWE Stiftung & Co. KGaA è un caso speciale: In questa società, il partner generale è rappresentato da una fondazione. In linea di principio, la società in accomandita per azioni è possibile in tutte le combinazioni immaginabili, come sottolinea la GUB Investment Trust KGaA come esempio.

Leggi di più sul tema “Stabilire una fondazione familiare” qui:

Creare una fondazione familiare

Fondazione e gestione: da solo, come partner o in un team

Vuoi creare una società a responsabilità limitata e vivere il tuo sogno di indipendenza nella realtà? Nessun problema! Perché per la fondazione di una GmbH, una persona fisica – o giuridica – è completamente sufficiente. Se vuoi, puoi essere l’unico fondatore della società e quindi assumere automaticamente la gestione da solo. I duo di fondatori, d’altra parte, di solito condividono la gestione, mentre in una GmbH di più persone tutti i partner possono esercitare i loro diritti di cogestione. Opzionalmente, la posizione di amministratore delegato può anche essere esternalizzata e riempita all’esterno. In questo caso, si parla di un amministratore delegato esterno incaricato.

Chiunque detenga alla fine il potere di gestione… C’è un obbligo verso gli altri azionisti di fornire informazioni sugli affari della GmbH e di presentare i libri e i registri a loro per l’ispezione se lo richiedono.

Suggerimento: Una società a responsabilità limitata è un modo eccellente per creare un’impresa familiare. Grazie alle possibilità flessibili di adattare il capitale sociale e le quote aziendali al quadro finanziario di tutti i membri della famiglia e di gestire l’azienda attraverso le generazioni, genitori, figli e nipoti possono partecipare insieme alla società a responsabilità limitata.

Iscrizione nel registro delle imprese: le applicazioni più importanti per i fondatori di GmbH

La relazione interna determina l’inizio della società come la data concordata contrattualmente tra i partner. Nelle relazioni esterne, invece, la costituzione della GmbH risale alla prima azione a nome della società, cioè al più tardi con l’iscrizione vincolante nel registro di commercio. La registrazione costa in media da 200 a 300 euro e di solito viene effettuata da un notaio.

Dal momento che siete registrati come azionisti della GmbH nel registro commerciale, potete – proprio come un azionista della OHG – commerciare ufficialmente con un nome di società. Questo significa che la vostra azienda ha una denominazione sociale, cioè un nome ufficiale, che potete disegnare liberamente insieme agli altri azionisti. Non importa se è una società personale, una società in natura, una società fittizia o una società mista… Finché il nome è in linea con il divieto di ingannare le persone e il nome è “Gesellschaft…. mbH” o ha il suffisso “GmbH”, quasi tutto è permesso.

Codice fiscale, ufficio licenze commerciali, articoli di associazione e notaio

Per prima cosa riceverete un numero di identificazione fiscale – tax ID in breve – dal vostro ufficio fiscale competente, che serve come requisito di base per tutte le altre formalità e applicazioni. La registrazione della GmbH come società o impresa commerciale viene effettuata dall’Ufficio delle licenze commerciali per una tassa di elaborazione di circa 10-65 euro.

Inoltre, un cosiddetto obbligo di apportare contributi aggiuntivi può essere concordato nell’accordo tra gli azionisti. Si tratta di un obbligo opzionale limitato o illimitato dei partner di effettuare ulteriori contributi aggiuntivi limitati o illimitati in aggiunta ai contributi esistenti. Un tale requisito è di solito legato a certe condizioni o al verificarsi di certe situazioni, per esempio la riqualificazione pendente di un immobile. Secondo la legge sulle società a responsabilità limitata (GmbHG), tali contributi aggiuntivi concordati devono essere in proporzione alle quote della GmbH dei singoli soci. Tuttavia, attraverso l’abbandono – cioè la rinuncia alle proprie azioni nella società – è possibile liberarsi da un obbligo esistente di versare ulteriori contributi.

Estratto della legge – § 26 GmbHG:

(1) L’atto costitutivo e lo statuto possono prevedere che gli azionisti possano deliberare di richiedere ulteriori pagamenti (contributi aggiuntivi) in eccesso rispetto al valore nominale delle azioni.

(2) Il pagamento dei contributi supplementari viene effettuato in proporzione alle quote.

(3) L’obbligo di versare contributi aggiuntivi può essere limitato nell’atto costitutivo e nello statuto a un certo importo da determinare in proporzione alle azioni.

25.000 euro di capitale sociale, metà per fondazione in contanti

Un prerequisito per l’iscrizione nel registro delle imprese è il versamento del capitale sociale richiesto di almeno 25.000 euro nel conto commerciale. Almeno la metà dell’importo specificato deve essere versato sul conto aziendale al momento della fondazione della GmbH in contanti. Per il valore residuo è irrilevante se si tratta di un apporto in denaro o di un apporto in natura come immobili, macchinari, ipoteche, ecc., l’importante è che l’apporto nominale sia riconoscibile nel patto parasociale secondo il suo tipo.

Possibili contributi in natura:

Beni immobili
Macchine
Auto
Attrezzature per ufficio e business
Copyright
Pegni immobiliari
Diritti di marchio
Brevetti
Crediti recuperabili

Generalmente, il capitale sociale è definito come la somma di tutti i conferimenti di capitale e viene dato il termine “capitale sottoscritto” nel bilancio. Il valore esatto è determinato dagli azionisti nell’accordo tra azionisti e può variare per i singoli azionisti. L’importo minimo prescritto è fissato sopra i 100 euro, per cui tutti i contributi di valore superiore devono essere un multiplo di 50. Inoltre, un quarto deve essere versato come minimo su ogni apporto di capitale fino a raggiungere summa sumarum 12.500 euro.

Profitti, perdite e responsabilità

A differenza delle società di persone come la società in nome collettivo (OHG) e la società in accomandita (KG), un profitto realizzato da una società a responsabilità limitata non viene necessariamente pagato direttamente. Piuttosto, i partner decidono congiuntamente come gestire il profitto: In caso di distribuzione degli utili, il calcolo delle quote di profitto viene effettuato in proporzione alle quote dei singoli soci. Nel caso della formazione di una riserva, invece, l’utile viene trattenuto e contribuisce all’aumento del capitale proprio.

La limitazione della responsabilità è un fattore chiave nel nome di una GmbH e spesso un criterio per scegliere questa e nessun’altra forma giuridica di impresa. Come società, la GmbH è una persona giuridica di diritto privato. Di conseguenza, la responsabilità dei singoli azionisti è limitata al patrimonio della società e non devono partecipare alle perdite con il loro patrimonio privato in caso di debiti della società. Prima della registrazione nel registro delle imprese, tuttavia, è ancora una pre-GmbH e quindi tutti i partner coinvolti nella pre-fondazione sono responsabili senza limitazioni, direttamente e solidalmente.

Tuttavia, una responsabilità separata si applica all’amministratore delegato: in caso di dubbio, è l’unico che deve essere responsabile anche con il suo patrimonio privato.

GmbH Organi: amministratore delegato, consiglio di sorveglianza e assemblea generale degli azionisti

Una società a responsabilità limitata è composta da diversi organi. Questi organi sono divisi in:

I registi,
Il Consiglio di sorveglianza e
La riunione generale.

Gli amministratori delegati si occupano degli affari quotidiani e di altri affari della società e rappresentano la loro società all’esterno in conformità con la GmbHG. Il consiglio di sorveglianza è richiesto dalla legge al di sopra di un certo numero di dipendenti e funziona come un organo di controllo della società, nominando e consigliando il consiglio di amministrazione, ma anche monitorando e, in caso di dubbio, licenziandolo. In alternativa, la sua costituzione può anche essere determinata nell’ambito dello statuto. L’assemblea degli azionisti agisce come organo decisionale della GmbH.

Se volete saperne di più sui singoli organi di una società a responsabilità limitata, continuate a leggere qui:

Organi di una GmbH

Vantaggi: Reputazione, rating, sicurezza, flessibilità & Co.

Dopo aver introdotto le caratteristiche tipiche di una società a responsabilità limitata, avrete sicuramente già riconosciuto i vantaggi che questa forma giuridica vi offre: L’alto capitale iniziale rende anche la società a responsabilità limitata una forma giuridica rispettabile, il che può essere un vantaggio soprattutto in materia di finanziamento aziendale. Le istituzioni finanziarie sono quindi spesso disposte a concedere buoni prestiti e i partner commerciali e i clienti ottengono più sicurezza grazie al buon rating di credito.

Inoltre, si accettano anche contributi in natura, in modo che non dipenda solo dal patrimonio in contanti di un azionista. Il rischio finanziario, d’altra parte, rimane basso, poiché i partner non sono tenuti a rispondere con il loro patrimonio privato. La tassazione con l’imposta sulle società è anche più favorevole in molti casi che dover gestire tutto – come nel caso delle società di persone – attraverso l’imposta sul reddito.

I modelli flessibili di GmbH permettono anche di costituire una GmbH da sola o tra partner, così come in un team – la gestione può essere organizzata internamente ed esternamente per una o più persone. Le azioni della GmbH possono essere acquistate e vendute sia da persone fisiche che giuridiche. Questo rende il cambio di azionisti molto più facile.

Forma giuridica rispettata
Alto rating di credito
Più sicurezza per banche, partner commerciali e clienti
I contributi in natura sono ammessi
Basso rischio finanziario grazie alla limitazione della responsabilità
Tassazione più favorevole con l’imposta sulle società
Alta flessibilità nella struttura e nella gestione
Le persone giuridiche sono accettate come azionisti
Cambiamento semplice degli azionisti

Svantaggi: Debito d’imposta sul commercio, 25.000 euro di capitale sociale e responsabilità

Anche gli svantaggi della fondazione di una GmbH sono rapidamente identificati: Da un lato, l’alto capitale sociale di almeno 25.000 euro è un problema evidente per molti imprenditori. Anche la responsabilità sociale è di almeno 25.000 euro. La fondazione non può avvenire in modo informale, ma è soggetta ad ampie formalità e requisiti. In caso di dubbio, l’amministratore delegato è responsabile anche con il suo patrimonio privato. Le banche possono facilmente minare l’esenzione dalla responsabilità se, nonostante l’alta affidabilità creditizia, puntano a una garanzia direttamente esecutiva da parte degli azionisti. Infine, ma non meno importante, la GmbH è soggetta all’imposta sul commercio e deve pagare ulteriori tasse a seconda dello scopo della società e di come viene gestita.

Alto capitale sociale richiesto
Passivo basato sul capitale sociale
Nessuna fondazione informale
Possibile responsabilità privata per gli amministratori delegati
Le banche possono esigere garanzie direttamente esecutive
Prelievi fiscali elevati sul commercio

Valutazione: Investire, rischiare e coprire

Dopo aver confrontato i vantaggi e gli svantaggi, diventa chiaro: a prima vista, il processo di formazione sembra complesso e molto più esteso che, per esempio, con un’unione civile (GbR)… Fondamentalmente, però, il processo non è eccessivamente difficile, soprattutto se si tratta di un’azienda individuale. Una GmbH ha particolarmente senso se si pianificano progetti commerciali esposti a un alto grado di rischio o se l’amministratore delegato e l’azionista sono la stessa persona. Le start-up con riserve monetarie e gli investitori immobiliari hanno molte opzioni per strutturare e gestire i loro sogni e obiettivi imprenditoriali attraverso una GmbH.

Per le famiglie in particolare, la GmbH è spesso una forma giuridica adatta, poiché ogni membro della famiglia può contribuire alla società secondo le sue qualifiche, possibilità e affidabilità, e i cambiamenti possono essere fatti facilmente attraverso le generazioni.

Modelli GmbH con e senza azionisti

Come azionista unico, sei il capo di te stesso: sei fondatore, azionista e amministratore delegato allo stesso tempo e puoi impostare la tua GmbH interamente secondo i tuoi desideri. Se la responsabilità imprenditoriale è troppo alta per voi o se avete dei progetti per i quali dipendete da più persone, potete portare con voi tutti i cofondatori che volete o aggiungerli alla GmbH più tardi. Potete anche dividere l’autorità di gestione tra una o più persone. La GmbH a più persone è quindi il modello di GmbH più comune.

Nominando nuovi azionisti o lasciando quelli esistenti, il modello di GmbH che avete scelto può facilmente cambiare. Che si tratti di una società di una sola persona, di una GmbH di due persone o anche di una società che funziona senza alcun azionista… In ogni caso, ci sono caratteristiche speciali di cui dovreste essere consapevoli, poiché si discostano dalla norma della società a responsabilità limitata tradizionale. Di seguito, imparerete gli aspetti più importanti per i fondatori solitari, i fondatori di duo e i fondatori di team, in modo che possiate prendere una decisione informata riguardo alla forma di società che è più adatta a voi e ai vostri piani prima di iniziare la vostra attività.

Suggerimento: un protocollo di esempio è disponibile per le formazioni GmbH con un massimo di tre azionisti, che può semplificare notevolmente il processo di formazione per voi.

Immobilien GmbH: Gestione, Affitto, Marketing & Co.

Non pensi che l’idea di una società a responsabilità limitata sia affatto male e ora ti stai chiedendo come puoi combinare la tua società a responsabilità limitata con il settore immobiliare? Una società immobiliare è un’impresa che serve a finanziare, sviluppare, realizzare, affittare o commercializzare beni immobili – da una singola proprietà a un portafoglio immobiliare a tre o più cifre. La gestione di proprietà immobiliari o di immobili di terzi per conto di terzi può anche essere gestita da una società immobiliare.

Piccolo consiglio: quando si acquista e/o si gestisce un immobile, assicurarsi che tutti i dettagli siano chiaramente indicati nel patto parasociale.

Vermögensverwaltende GmbH – Variante 1: Vantaggi della Immobilien GmbH

Questa variante della GmbH di gestione patrimoniale è spesso chiamata società di leasing a causa dei vantaggi ad essa associati. Colpisce con diversi vantaggi, prima di tutto i vantaggi fiscali impressionanti: Invece di dover pagare le tasse sulla proprietà in affitto privatamente a tassi elevati (imposta sul reddito, sovrattassa di solidarietà, tassa ecclesiastica), una società posta di fronte alla proprietà può risparmiare le tasse in misura considerevole. Il reddito da locazione è contato come reddito d’impresa ed è quindi tassato all’aliquota dell’imposta sulle società, il che riduce significativamente l’onere fiscale complessivo.

Inoltre, l’affitto e la locazione di proprietà immobiliari private non è generalmente considerata un’attività commerciale che sarebbe soggetta a imposta. La pura gestione patrimoniale si svolge al di fuori delle transazioni commerciali generali, motivo per cui l’imposta commerciale è completamente omessa su richiesta all’ufficio fiscale competente. Per non rischiare di essere tassato al tasso pieno dell’imposta sul commercio in seguito, si dovrebbe esternalizzare tutti i compiti amministrativi e manuali commerciali come precauzione.

Attenzione: nel caso di una società a responsabilità limitata immobiliare, non è prevista l’usuale distribuzione degli utili, poiché i soci devono addebitare l’imposta alla fonte finale sui loro guadagni in caso di distribuzione degli utili. Invece, qualsiasi risparmio derivante dai benefici fiscali sarà utilizzato per pagare i debiti o come investimento patrimoniale.

GmbH di gestione patrimoniale – Variante 2: vantaggi della holding

Questa variante della GmbH di gestione patrimoniale è – in contrasto con la GmbH immobiliare presentata sopra – una società immobiliare commerciale. Qui, le partecipazioni dirette sono combinate in una società madre gerarchicamente superiore – chiamata holding. Oltre alle partecipazioni in società di capitali come la GmbH e la AG, si possono incorporare anche altre forme di diritto societario. Uno degli scopi di una holding è quello di risparmiare tasse: Combinando le varie partecipazioni societarie, nessuna imposta sulle plusvalenze viene applicata in caso di distribuzione degli utili.

Imposte per gli azionisti della GmbH: KSt, GewSt, USt & Co.

Come azionista di una GmbH, devi conoscere alcuni tipi di tasse, perché quando crei la tua società, ricevi un reddito dalla tua attività e devi ovviamente pagare le tasse su di esso. Secondo il diritto fiscale, dovete quindi naturalmente pagare l’imposta sulla cifra d’affari, nella misura in cui la GmbH non svolge solo un’attività esente da imposta. Tutte le società sono soggette all’imposta sul reddito delle società. L’esenzione dalla tassazione è possibile in determinate circostanze, per esempio se la GmbH soddisfa i criteri per lo status di non-profit. Il pagamento dell’imposta commerciale è obbligatorio anche per una GmbH, anche se tutti i membri fondatori erano liberi professionisti, perché in virtù della sua forma giuridica è sempre considerata un’impresa commerciale.

Altre tasse: LSt per i dipendenti, GrESt & GrSt

Come datore di lavoro, la GmbH è ovviamente anche responsabile del pagamento dell’imposta sul reddito per tutte le persone che hanno un rapporto di lavoro con essa. Secondo la legge fiscale, l’amministratore delegato è considerato un dipendente dipendente. Quando una proprietà viene acquistata, è dovuta una tassa una tantum per il trasferimento del terreno. Viene sempre riscossa se l’azienda non solo affitta immobili ma li acquisisce per acquisto. Per tutti i beni immobili di proprietà della GmbH, viene poi riscossa l’imposta sulla proprietà.

Imposta sul salario (LSt)
Imposta sul trasferimento immobiliare (GrESt)
Imposta sulla proprietà (GrSt)

Potete scoprire quali tasse potete aspettarvi da una società immobiliare qui:

Risparmiare le tasse sugli immobili

Conclusione: Società a responsabilità limitata – Per chi vale la pena?

I modelli Versatile GmbH permettono di iniziare il sogno di possedere la propria azienda in qualsiasi costellazione e hanno la possibilità di reagire in modo flessibile ai cambiamenti del numero di azionisti. Sia che si preferisca lavorare da soli o in team – una GmbH offre ai fondatori solitari, ai fondatori di team e alle partnership imprenditoriali una forma giuridica adatta per condurre anche affari rischiosi in modo abile e senza responsabilità privata. La facile introduzione di nuovi azionisti e la gestione variabile permettono una gestione intergenerazionale della società a responsabilità limitata e possono anche organizzare una successione sicura.

Dal punto di vista immobiliare, le società immobiliari di gestione patrimoniale sono particolarmente interessanti per le start-up e gli investitori con un elevato patrimonio privato che desiderano gestire, affittare e, se necessario, vendere i loro portafogli immobiliari propri e/o di terzi su base non commerciale (Immobilien GmbH) o commerciale (Holding). La GmbH è anche una buona scelta per trasferimenti a lungo termine di proprietà immobiliari a figli e nipoti. Inoltre, il capitale conferito alla GmbH è protetto anche in caso di problemi finanziari privati.

Confronto: ditta individuale, ditta individuale GmbH, piccola AG o società imprenditoriale?

Se avete intenzione di creare un’attività per conto vostro, potete scegliere tra diverse forme giuridiche di business: Da un lato, c’è la classica ditta individuale, in cui si agisce come libero professionista o commerciante registrato, o si crea una piccola impresa. In alternativa, si può scegliere tra una società a responsabilità limitata unipersonale e una società imprenditoriale – spesso chiamata “mini-GmbH” – o creare una piccola società per azioni.

Impresa individuale e società unipersonale

Fondamentalmente, non c’è molta differenza tra le due forme giuridiche di una ditta individuale e una società individuale, perché in entrambi i casi siete l’unico azionista con il solo potere di gestione e il solo potere di rappresentanza. La differenza decisiva, tuttavia, è nella forma di responsabilità: come imprenditore registrato (e. Kfm.) o imprenditrice registrata (e. Kff.) siete responsabili illimitatamente, direttamente e solidalmente – come socio unico di una GmbH unipersonale, invece, siete responsabili esclusivamente per l’azienda fino all’importo del conferimento di capitale che avete fatto.

Siete anche voi una ditta individuale e non volete più sopportare l’enorme rischio di responsabilità? Allora dovreste pensare di trasformare la vostra ditta individuale in una società a responsabilità limitata con una sola persona. Il cambio di forma è facilmente realizzabile, ma può fare un’enorme differenza in caso di perdite! Per evitare la responsabilità personale, come parte dei commercianti registrati (e. K.) avete solo bisogno di un certificato notarile che confermi un valore di almeno 25.000 euro per la vostra attività e presentarlo al registro delle imprese insieme al bilancio di apertura. La ditta individuale viene praticamente portata nella GmbH come contributo in natura.

Società imprenditoriale e piccola società per azioni

In alternativa, potete considerare di fondare una “Unternehmergesellschaft” (UG). Spesso chiamata “piccola GmbH” o “mini-GmbH”, questa forma giuridica di business è una sottoforma della società a responsabilità limitata convenzionale, ma a differenza della “normale” GmbH richiede solo un singolo euro come capitale sociale. È quindi particolarmente interessante per i fondatori solitari che non hanno 25.500 euro nel loro conto bancario. Senza il capitale sociale di una GmbH, tuttavia, la vostra immagine con le banche potrebbe essere inferiore e le vostre possibilità di ottenere un buon prestito potrebbero diminuire.

La cosiddetta “piccola AG” è destinata principalmente ai singoli azionisti che desiderano mantenere la loro società per azioni all’interno di una piccola cerchia di persone. Oltre al singolo azionista, che assume anche il ruolo del consiglio di amministrazione, solo altre tre persone devono essere nominate come membri del consiglio di sorveglianza. Tuttavia, la formazione di una società per azioni, indipendentemente dalle sue dimensioni, è molto lunga e più costosa delle altre forme comuni di diritto societario. Pertanto, una società a responsabilità limitata di una sola persona o una società imprenditoriale può essere più adatta se si prevede di avviare il proprio business da soli. In alternativa, si potrebbe anche considerare la creazione di una ditta individuale.

Potete scoprire di più sulle diverse forme legali per gli imprenditori solitari qui:

Impresa individuale (UE)
Società imprenditoriale / UG (responsabilità limitata)
Piccola società per azioni – vedi AG

Suggerimento per la lettura: moduli legali & immobiliare GmbH

Forme legali: Lista
Real Estate GmbH / Asset Management GmbH

Forme legali: Lista

Forme legali – Quali tipi di società esistono? Se volete creare la vostra prima azienda, scegliere la forma giuridica ideale è uno dei primi passi nel processo di formazione dell’azienda. Che tu voglia fondare una società immobiliare speciale o una start-up, ho riassunto qui per te tutti i tipi di società in Germania.

Forme legali: Lista

Tipi di aziende in dettaglio:

Real Estate GmbH / Asset Management GmbH

In questo articolo imparerete le basi delle società immobiliari. Brevemente spiegato: una società immobiliare è una società che persegue lo scopo di affittare, sviluppare, finanziare, realizzare e/o commercializzare. Non importa se si tratta di una o più proprietà. La gestione di immobili residenziali e commerciali – nel proprio interesse o come servizio offerto a terzi – è anche un obiettivo popolare per le società immobiliari e le società a responsabilità limitata di gestione patrimoniale. Scoprite di più sui principali vantaggi e svantaggi dell’acquisto di immobili e sui costi da prevedere.

Immobiliare Ltd.

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Società in nome collettivo (OHG): formazione, responsabilità, forma giuridica, gestione, tasse

Laura — Wed, 24 Feb 2021 11:58:58 +0000

Società in nome collettivo (OHG) – La società in nome collettivo è una forma giuridica tedesca fondata da due o più persone e gestita da almeno un socio. Come suggerisce il nome, è orientato principalmente al commercio commerciale ed è quindi soggetto al codice commerciale tedesco (HGB) in senso giuridico. Torna a tutti: Forme legali.

Società in nome collettivo: formazione, vantaggi e svantaggi

Di seguito, imparerete tutto quello che c’è da sapere sulla creazione di una società in nome collettivo. Come si diventa soci di una società in nome collettivo? Quali sono le differenze tra aziende incomplete e complete? Quali sono i vantaggi? Quali sono gli svantaggi? Come si crea un’azienda? Cos’è un’azienda? Quali tasse ci sono in Germania per un OHG? Otterrete le risposte a tutte queste domande e altre ancora – spiegate in modo semplice e veloce. Inoltre, tutto quello che c’è da sapere sulle tasse e sul trading immobiliare.

Se state pensando di fondare una società in nome collettivo, dovete prima conoscere il processo di incorporazione: Chi può costituire cosa esattamente, quando e a quanti… quali sono le differenze e le similitudini tra le varie forme di diritto societario? È altrettanto importante conoscere i vantaggi e gli svantaggi di una società in nome collettivo: Dalla distribuzione degli utili al risparmio delle tasse – una panoramica dei sette criteri di fondazione più importanti per voi.

Quali sono i criteri di fondazione?

Numero di azionisti
Gestione
Fondazione
Nome dell’azienda
Finanziamento
Responsabilità
Distribuzione dei profitti

Partnership OHG: gestione secondo HGB

La società in nome collettivo – OHG in breve – è una delle cosiddette società complete e, a differenza delle società incomplete, non è soggetta al codice civile tedesco (BGB) ma al codice commerciale tedesco (HGB). Come partnership, la partnership generale è una forma non complicata di diritto societario, poiché può essere fondata in modo informale ed è richiesto un minimo di due soli membri fondatori.

Altre collaborazioni tipiche:

Società in accomandita (KG)
Società a responsabilità limitata e Compagnie Limited Partnership(GmbH & Co KG)
Società a responsabilità limitata e Compagnie General Partnership(GmbH & Co OHG)

Processo di formazione della OHG: dal numero di azionisti alla distribuzione degli utili

Volete creare una società in nome collettivo? Nessun problema! Il processo di formazione di una società in nome collettivo è abbastanza semplice: in primo luogo, avete bisogno di almeno un’altra persona per poter formare una società in nome collettivo. In alternativa, siete già cofondatore di una partnership di diritto civile (GbR) e avete deciso di convertire la partnership incompleta in una partnership generale. In secondo luogo, un accordo di partnership informale è sufficiente nella misura in cui non viene apportato alcun bene immobile alla partnership.

Formazione OHG da 2 persone: Codice fiscale, registro delle imprese, nome della società

La formazione di una società in nome collettivo richiede almeno due persone fisiche – o anche giuridiche. Un numero massimo di partner ammissibili non è specificato dalla legge. La relazione interna determina l’inizio della società come la data concordata contrattualmente tra i partner. Nelle relazioni esterne, tuttavia, la formazione della società in nome collettivo è datata al primo atto per conto della società, cioè al più tardi con l’iscrizione vincolante nel registro di commercio. La registrazione costa in media da 200 a 300 euro e di solito viene effettuata da un notaio. Riceverai un numero di identificazione fiscale – o ID fiscale in breve – dal tuo ufficio delle imposte locale. La registrazione della società in nome collettivo viene effettuata dall’ufficio del commercio per una tassa di elaborazione di circa 10-65 euro. Solo nel caso di beni immobili conferiti si devono sostenere ulteriori costi per la certificazione notarile del contratto di partenariato.

Dal momento che siete registrati come partner generale nel registro commerciale, potete ufficialmente gestire il vostro business, a differenza di un partner GbR o di una ditta individuale. Questo significa che la tua azienda ha una società, cioè un nome ufficiale, che puoi disegnare liberamente insieme agli altri partner. Non importa se è una società personale, una società in natura, una società fittizia o una società mista… Finché il nome è in linea con il divieto di ingannare le persone e ha il suffisso “OHG”, quasi tutto è permesso.

Gestione individuale, accordi e appalti

Anche se è possibile gestire una società in nome collettivo con alcuni o tutti i partner per accordo, di solito tutti i partner sono autorizzati a gestire il business individualmente e generalmente prendono le loro decisioni da soli. Questo potere di gestione esclusiva si applica a tutte le normali attività commerciali come l’acquisto e la vendita, l’assunzione di personale, l’accettazione di cambiali e altre ancora.

Il potere di rappresentanza individuale si applica anche ai negozi giuridici. Ciò significa che ogni partner può compiere atti giuridici per conto della società in nome della società in nome collettivo in modo completo e senza restrizioni. Le deviazioni – come la rappresentanza congiunta – sono contrattualmente possibili, purché tutti i partner siano d’accordo. Solo nel caso di transazioni legali straordinarie dovete consultare i vostri co-partner. Questo è il caso, per esempio, quando si assume un partner silenzioso, ma anche l’acquisto o la vendita di beni immobili richiede il consenso preventivo di tutti i partner. Inoltre, i soci amministratori possono nominare solo congiuntamente un procuratore – ognuno di loro è individualmente autorizzato a revocare la procura.

Poiché il potere unico di gestione e il potere unico di rappresentanza danno ai singoli soci una grande libertà di decisione, ogni socio può in qualsiasi momento ottenere personalmente informazioni sugli affari della società, ispezionare i libri commerciali o redigere un bilancio dalle carte della società. Questo assicura che nessuno dei partner agisca alle spalle degli altri e che i disaccordi siano affrontati personalmente.

Finanziamento, responsabilità e distribuzione dei profitti

Il finanziamento è interamente a vostra discrezione, quindi potete teoricamente fare a meno di qualsiasi capitale iniziale. Tuttavia, è consigliabile avere alcune riserve e redigere un piano di finanziamento per essere finanziariamente preparati in caso di spiacevoli sorprese. Il rischio d’impresa è sopportato congiuntamente da tutti i partner e sono responsabili sia per gli affari che per le questioni private. Quindi, se qualcosa va storto e la società in nome collettivo è inadempiente nei pagamenti e si trova in difficoltà finanziarie, voi – anche nel caso di decisioni sbagliate da parte dei vostri co-partner – dovete assumervi la piena responsabilità con il vostro patrimonio privato.

A differenza della GbR, la distribuzione degli utili in una società in nome collettivo non avviene in parti uguali, ma in funzione del valore dell’apporto effettuato. In conformità con le norme legali, ogni socio riceve il 4 per cento della sua quota di capitale – contributi e ritiri presi in considerazione – e solo il restante profitto in eccesso viene effettivamente distribuito secondo le teste. Regolamenti divergenti possono essere stabiliti nell’accordo tra gli azionisti.

Diritti degli azionisti: ritiro del capitale, controllo, risoluzione & Co.

I diritti dei partner assicurano la vostra posizione nella società in nome collettivo nonostante il rischio di responsabilità congiunta: L’autorità imprenditoriale individuale si applica solo all’interno di un certo quadro consuetudinario… il diritto di controllo significa che si è informati su tutte le questioni… I contributi e i prelievi sono abbastanza compensati e anche in caso di perdite potete assicurarvi una parte del vostro contributo di capitale.

Panoramica dei diritti degli azionisti:

Autorità di gestione unica
- Nel caso di azioni consuetudinarie
- Alla revoca della procura
Requisito del consenso
- Nel caso di atti giuridici straordinari
- In caso di nomina di un firmatario autorizzato
Potere di rappresentanza individuale
- Per tutte le transazioni legali
Diritto di controllo
- Per questioni aziendali
Rimborso delle spese
- Per le spese da fondi privati
Ritiro di capitale
- 4% della vostra quota di capitale (indipendente dalle perdite)
Quota di profitto
- 4% della vostra quota di capitale
- Profitto extra secondo le teste
Diritto di recesso
- 6 mesi di preavviso alla fine di un anno finanziario
Quota di liquidazione
- Secondo la vostra quota di capitale

Doveri degli azionisti: clausola di non concorrenza, perdita e responsabilità

Come socio accomandatario, potete prendere le vostre decisioni in molti casi, in modo simile a una ditta individuale, e non dipendete dal consenso dei vostri co-partner negli affari quotidiani. Tuttavia, ci sono alcuni casi in cui non si può evitare l’approvazione degli altri. Pertanto, è importante che conosciate i vostri diritti e i vostri doveri come partner: i doveri dei partner salvaguardano principalmente la società in generale.

I doveri degli azionisti in sintesi:

Contributo di capitale
- Contributo in contanti
- Beni materiali
- Valori di destra
Clausola di non concorrenza
- Affari nella stessa linea di commercio
- Responsabilità personale in società dello stesso tipo
Quota di perdita
- Secondo le teste
Responsabilità
- Non vincolato
- Direttamente
- Solidarietà

Vantaggi: Nessun capitale sociale, alta affidabilità creditizia, responsabilità solidale

Dopo aver introdotto le caratteristiche tipiche di una società in nome collettivo, avrete sicuramente già riconosciuto i vantaggi che questa forma giuridica vi offre: La fondazione è relativamente semplice e non è necessario alcun capitale iniziale. Puoi essere attivo in un team senza perdere la tua indipendenza o dover operare con un fatturato limitato e avere comunque il sostegno del tuo o dei tuoi co-fondatori: prendete insieme tutte le decisioni straordinarie, sopportate insieme il rischio di responsabilità e ottenete così un buon rating di credito nei confronti delle banche e delle altre istituzioni finanziarie. I profitti sono distribuiti come una percentuale della vostra quota di capitale e solo il profitto in eccesso viene distribuito secondo le teste. In questo modo, i depositanti più grandi sono ricompensati equamente per il loro finanziamento e il rischio associato.

Fondazione veloce e senza complicazioni
Capitale sociale flessibile
Nessun limite di fatturato
Alto rating di credito
Distribuzione dell’utile secondo la quota di capitale e l’utile supplementare secondo le teste
Rischio di responsabilità nella squadra

Svantaggi: Responsabilità totale, obbligo di registrazione e HGB

Gli svantaggi che la formazione di una società in nome collettivo può portare con sé sono anche rapidamente identificati: Da un lato, non avete il cento per cento del potere decisionale e dovete accordarvi con i vostri partner in casi particolari. Ciononostante, in caso di dubbio dovete essere pienamente e completamente responsabili – anche privatamente! -anche se non siete responsabili delle perdite. In terzo luogo, come società in nome collettivo siete obbligati a registrarvi nel registro commerciale e non siete più soggetti solo al BGB. Ultimo ma non meno importante: Poiché il successo di una società in nome collettivo dipende in gran parte dallo spirito di squadra e dalla cooperazione dei singoli partner, le controversie interne o le gravi violazioni della fiducia possono portare allo scioglimento della società.

Obbligo di consenso in un caso speciale
Responsabilità totale (incluso il patrimonio privato)
Obbligo di iscrizione nel registro delle imprese
Validità dell’HGB
Mettere in pericolo la continuità dell’azienda a causa di disaccordi nel team

Valutazione: Agire e rimanere solidali come una squadra

Dopo aver confrontato i vantaggi e gli svantaggi, diventa chiaro che se vi piace agire in un team piccolo e familiare per commerciare in comune e non volete superare grandi ostacoli burocratici, potete partire velocemente e facilmente come società in nome collettivo. I profitti sono condivisi equamente e le perdite sono sostenute congiuntamente, in modo che il business con un rischio gestibile è particolarmente adatto come obiettivo. Inoltre, una OHG ha senso per gli imprenditori che non hanno il capitale sociale necessario per una società e/o che vogliono eliminare le restrizioni di fatturato di una GbR.

OHG real estate: cambio di forma giuridica, gestione patrimoniale & Co.

Pensate che l’idea di una società in nome collettivo non sia affatto male e vi state chiedendo come combinare la vostra società con il settore immobiliare? Dai trucchi per il cambio di forma e i contributi privati alle corporazioni, agli agenti immobiliari e alle società di gestione patrimoniale. Tutte le informazioni essenziali sulle partnership immobiliari, i GbR immobiliari e i KG immobiliari a colpo d’occhio.

Un piccolo consiglio: quando si acquista e/o si gestisce un immobile, assicurarsi che tutti i dettagli siano chiaramente indicati nell’accordo di partnership. A causa del principio della responsabilità congiunta, illimitata e diretta, dovreste anche assicurarvi che i vostri soci amministratori siano persone con un’affidabilità creditizia comparabile – altrimenti potrebbero esserci difficoltà con il finanziamento e l’affidabilità creditizia.

Variante 1: risparmiare le tasse attraverso il trucco del cambio di forma giuridica

Come individuo, vorresti trasferire la tua proprietà a una società a responsabilità limitata (GmbH) o a un’altra società, ma gli oneri fiscali sono troppo alti per te? Allora dovreste considerare di trasferire la vostra proprietà in una società di persone. Il vantaggio: le società di persone registrate possono essere facilmente convertite in società di capitali con un cambio di forma e si può risparmiare la tassa di trasferimento immobiliare!

Cambiamento della forma giuridica in una partnership registrata

Naturalmente, potete anche formare prima una partnership di diritto civile (GbR) e convertire la vostra proprietà in azioni GbR al 100% come una quota del 100%. Il passo successivo sarebbe quindi quello di cambiare la forma giuridica in una società in nome collettivo (OHG) con registrazione nel registro commerciale – questo rende la GbR una società a pieno titolo e, soprattutto, una società registrata, che è il prerequisito fondamentale per la conversione in una GmbH. In entrambi i casi, avete bisogno di un’altra persona per la fondazione che si unisca temporaneamente all’azienda senza essere coinvolta.

Cambio di forma giuridica in una società dopo 5 anni

Il cambiamento di forma giuridica in una società a responsabilità limitata è di nuovo esente da tasse per quanto riguarda l’identità della persona giuridica, in modo da rimanere esenti dall’imposta sui trasferimenti immobiliari e poter ancora trasferire la vostra proprietà privata a una società. Devi solo aspettare che il periodo di lock-up di cinque anni sia scaduto, altrimenti le tasse saranno dovute retroattivamente secondo il Real Estate Transfer Tax Act (GrEStG). Se tutto va bene, voi siete ancora proprietari al 100% e il vostro cofondatore può lasciare la GmbH senza problemi.

Variante 2: agente immobiliare con licenza commerciale

Se vuoi diventare un agente immobiliare autonomo, non è così facile. La professione di agente immobiliare è soggetta al commercio obbligatorio e non è considerata una libera professione. Ciò significa che per poter perseguire questa attività, bisogna prima chiedere il permesso all’ufficio licenze commerciali e sperare in una luce positiva. Il permesso ufficiale è richiesto dalla legge per poter valutare in anticipo la vostra affidabilità.

Agente immobiliare OHG, GbR & KG

Le società di persone possono anche agire come agenti immobiliari. Tuttavia, senza una propria personalità giuridica, le società in nome collettivo, le società di diritto civile e le società in accomandita devono ottenere un permesso ufficiale per ogni singolo socio dirigente. Oltre al modulo di richiesta di permesso, devono essere presentati altri documenti. Questi includono:

Un certificato di buona condotta della polizia – disponibile su richiesta presso l’Ufficio di registrazione dei residenti;
Un estratto del registro centrale del commercio – disponibile su richiesta presso l’Ordnungsamt;
Un certificato di autorizzazione fiscale – disponibile su richiesta presso l’ufficio delle imposte;
Un certificato di procedura d’insolvenza non in corso – disponibile su richiesta presso il tribunale locale;
Un certificato delle iscrizioni mancanti nel registro dei debitori – disponibile su richiesta presso il tribunale distrettuale.

Un certificato di competenza può anche essere ottenuto su base volontaria.

Variante 3: partnership di gestione patrimoniale

Se volete essere attivi nell’area del surplus di reddito – cioè: reddito da lavoro non autonomo, beni di capitale, affitto e leasing o altri redditi – una partnership di gestione patrimoniale potrebbe fare al caso vostro. In genere, si può usare la forma giuridica di una GbR o ripiegare su società commerciali regolate dall’HGB come la OHG o la KG. Forme miste come la GmbH & Co KG sono anche concepibili in linea di principio, ma significano ulteriori regolamenti e requisiti.

Partecipazione, dire e benefici fiscali

Una partnership di gestione patrimoniale ha senso se diversi investitori immobiliari vogliono gestire congiuntamente le loro proprietà immobiliari. L’aspetto di assicurare la successione in caso di eredità è interessante anche qui. L’accordo di partnership determina quanta voce in capitolo hanno i singoli partner – le decisioni sono spesso prese sulla base delle azioni, ma i partner con una piccola partecipazione azionaria possono anche acquisire un diritto di voto dominante – per esempio, se hanno un’enorme competenza, professionalità o esperienza.

Vantaggio fiscale di un tale accordo? La partnership che forma il capitale non è la stessa cosa dell’oggetto fiscale: ogni partner è tassato individualmente e tutte le imposte sul reddito così come le imposte da successione, vendita o trasferimento gratuito di quote di partnership devono essere riportate individualmente da ogni partner ai fini fiscali.

Imposte per gli azionisti OHG: ESt, IVA, GewSt & KSt

Come socio di una società in nome collettivo, devi conoscere alcuni tipi di tasse, perché quando crei il tuo business, ricevi un reddito dal tuo commercio e ovviamente devi anche pagare le tasse su questo reddito. La legge fiscale stabilisce che oltre all’imposta sul reddito di ogni partner – o l’imposta sul reddito delle società di ogni persona giuridica – si devono pagare altre tasse per l’imposta sul fatturato, nella misura in cui la società in nome collettivo non effettua solo un fatturato esente da imposte. Inoltre, l’imposta sul commercio è dovuta per le imprese commerciali con un reddito annuo superiore a 24.500 euro.

Imposta sul reddito (ESt)
Imposta sul valore aggiunto (IVA)
Se applicabile, tassa sul commercio (GewSt)
Se applicabile, imposta sul reddito delle società (KSt)

Potete scoprire quali tasse potete aspettarvi da una società immobiliare qui:

Risparmiare le tasse sugli immobili

Conclusione: partnership generale – per chi vale la pena?

Se siete disposti a unire le forze con altre persone fidate per avviare il vostro business in modo rapido e semplice, non avete bisogno di enormi riserve finanziarie e pagate anche relativamente poche tasse sui vostri profitti. Una OHG è quindi l’ideale per i giovani imprenditori con un occhio al futuro che vogliono prendere in mano la loro vita, non solo sognare la realizzazione di se stessi e non vogliono aspettare di aver risparmiato il necessario capitale di avviamento.

In termini immobiliari, una società in nome collettivo è particolarmente utile per i principianti che preferiscono investire il loro capitale direttamente nella gestione della proprietà o trattare nel settore immobiliare invece di stendere il capitale sociale per una società. Per i partner di BGB, una partnership generale spesso significa il prossimo passo verso il successo aziendale – anche solo per ridurre il rischio di responsabilità. Al di sopra di un certo fatturato, tuttavia, dovreste considerare la conversione della vostra attività in una GmbH o il suo conferimento come contributo in natura a una GmbH esistente.

Limitazione di responsabilità, sì o no? OHG & GmbH & Co OHG a confronto

Alcuni futuri fondatori di imprese si chiedono se la formazione di una società in nome collettivo (OHG) sia davvero adatta ai loro piani futuri o se non sia meglio formare una società a responsabilità limitata (Gesellschaft mit beschränkter Haftung & Compagnie Offene Handelsgesellschaft – GmbH & Co OHG). Ci sono molte somiglianze tra le due partnership – una differenza significativa, tuttavia, sta nella questione della responsabilità. In una partnership generale tradizionale, tutti i partner condividono l’intero rischio e sono responsabili in solido, cioè sia per gli affari che per le questioni private. La situazione è diversa con una GmbH e Co OHG: Qui il partner personalmente responsabile non è una persona fisica, ma una GmbH, cioè una società a responsabilità limitata. Di conseguenza, il suo patrimonio privato rimane inalterato e il partner è ritenuto responsabile solo per gli affari.

Potete scoprire di più sulla GmbH & Co OHG qui:

Società a responsabilità limitata & Compagnie General Partnership(GmbH & Co OHG)

Impresa commerciale invece di piccola impresa: OHG & GbR a confronto

Molti futuri imprenditori si trovano di fronte alla questione se vogliono costituire una società di diritto civile (GbR) o piuttosto una società in nome collettivo (OHG). Le due forme di diritto commerciale sono molto simili sotto molti aspetti – il background, cioè la motivazione della fondazione, è il modo più semplice per scoprire quale forma giuridica è più adatta ai vostri obiettivi imprenditoriali. Vuoi gestire una piccola impresa e aspettarti un fatturato gestibile? Allora sei al sicuro con il GbR. Vuoi esplicitamente gestire un’impresa commerciale e non avere restrizioni di fatturato? Allora l’OHG è più adatto!

Potete scoprire di più sulle unioni di diritto civile qui:

Associazione di diritto civile (GbR)

Imparare gratuitamente: Creazione di una società e forme legali

Oltre alla società in nome collettivo (OHG), ci sono alcuni altri tipi alternativi di società che potrebbero essere interessanti per te come fondatore! Vuoi saperne di più sulla creazione di un’impresa? Scopri di più sul capitale sociale, le tasse e i vantaggi e gli svantaggi dei diversi tipi di società.

Qui troverete tutte le forme legali che potete scegliere come fondatore in Germania e una guida con una lista di controllo:

Forme legali: Lista
Fondare una società: Procedura, costi e panoramica

Forme legali: Lista

Forme legali: Lista

Tipi di aziende in dettaglio:

Creazione di un’azienda: Procedura, costi e lista di controllo

Creare una società (immobiliare) – Vuoi creare la tua prima società? Requisiti per te come fondatore, capitale sociale, accordi tra azionisti, costi per la fondazione, moduli legali e liste di controllo. Questo sembra complicato per i principianti, ma in realtà è abbastanza semplice. Il processo di costituzione di una società è di solito relativamente lo stesso. Ho riassunto qui il processo per voi in semplici passi. Impara come creare la tua azienda. Dopo la grande guida su tutte le forme legali e i tipi di società, oggi diamo uno sguardo dettagliato alla creazione di una società (immobiliare) per principianti.

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