Ditta individuale: Fondazione, responsabilità, forma giuridica, gestione e tasse

Ditta individuale (UE) – La ditta individuale è una forma giuridica tedesca che, come suggerisce il nome, è fondata e gestita da una sola persona. Questa forma comprende i liberi professionisti, le piccole imprese e i commercianti registrati. Desiderate avviare la vostra attività e saperne di più sulle “forme di diritto commerciale e sull’industria immobiliare”? Allora siete nel posto giusto! Di seguito troverete tutto quello che c’è da sapere sulla costituzione di una ditta individuale. Come si diventa una ditta individuale? Quali sono le differenze tra liberi professionisti, piccole imprese e imprese registrate? Quali sono i vantaggi? Quali sono gli svantaggi? Come si costituisce una società? Che cos’è una società? Troverete le risposte a tutte queste domande e ad altre ancora, spiegate in modo semplice e veloce. Inoltre, tutto quello che c’è da sapere sulle tasse in Germania e sul trading immobiliare. Torna a tutti: Forme giuridiche.

La ditta individuale: costituzione, vantaggi e svantaggi

Se state pensando di aprire una ditta individuale, la prima cosa che dovete sapere è il processo di avviamento: Chi può costituire cosa esattamente, quando, a quanti… quali sono le differenze e le analogie tra le varie ditte individuali? È altrettanto importante conoscere i vantaggi e gli svantaggi delle imprese individuali: Dalla distribuzione degli utili al risparmio fiscale: una panoramica dei sette criteri decisionali più importanti per voi.

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Quali sono i criteri decisionali?

  1. Numero di azionisti
  2. Gestione
  3. Fondazione
  4. Nome della società
  5. Finanziamento
  6. Responsabilità
  7. Distribuzione degli utili

Ditta individuale: Facile e veloce da costituire in proprio

Nel mondo imprenditoriale esistono diversi tipi di società tra cui scegliere. Esse si dividono grosso modo in due categorie: le imprese individuali e le società, che a loro volta si dividono in società incomplete – tra cui le società inattive e le società BGB – e società complete – società di persone, società di capitali e altre ancora.

La ditta individuale – o ditta individuale in breve – è la forma giuridica tedesca più semplice per la creazione di un’impresa, poiché in pratica chiunque può avviare la propria attività come ditta individuale senza grandi sforzi. A differenza della costituzione di una società di persone o di capitali, non è necessario l’intervento di altri soci fondatori e le condizioni quadro sono chiare e di facile comprensione.

Panoramica: Liberi professionisti, piccole imprese e commercianti registrati

Se volete creare una ditta individuale, potete scegliere tra diverse forme giuridiche: Potete creare la vostra attività come liberi professionisti, diventare piccoli imprenditori o unirvi ai commercianti. In ogni caso, siete gli unici fondatori dell’azienda e ne assumete anche la gestione. Tuttavia, ci sono anche delle differenze tra le tre forme giuridiche che dovreste conoscere per poter decidere con cognizione di causa il tipo di società più adatto a voi e ai vostri progetti prima di mettervi in proprio.

Similitudini e differenze spiegate brevemente

In qualità di titolare di una ditta individuale, siete il capo di voi stessi: siete il fondatore, l’azionista e l’amministratore delegato allo stesso tempo e potete impostare la vostra ditta individuale interamente secondo i vostri desideri. Non importa quale forma giuridica decidiate di adottare. Non ci sono differenze tra le singole forme societarie in termini di finanziamento, responsabilità e distribuzione degli utili. Solo il processo di avviamento e i piani per la ragione sociale variano a seconda che decidiate di lavorare in proprio come liberi professionisti, piccoli imprenditori o imprenditori o imprenditrici.

Il finanziamento è a vostra discrezione, quindi in teoria potete fare a meno del capitale iniziale. Tuttavia, è consigliabile avere alcune riserve e redigere un piano di finanziamento in modo da essere finanziariamente preparati in caso di spiacevoli sorprese. Il rischio d’impresa è sempre a carico della ditta individuale e se qualcosa va storto, non siete responsabili solo con il vostro patrimonio aziendale, ma anche privatamente! Inoltre, gli utili sono al 100% vostri e non dovete condividerli con nessuno.

Opzione 1: Fondazione e nome della società – libero professionista

Per i liberi professionisti, in particolare, il processo di avviamento è semplice e veloce: tutto ciò di cui avete bisogno è un numero di identificazione fiscale (o codice fiscale) che potete richiedere all’ufficio delle imposte competente per la vostra area amministrativa. A questo punto potrete registrare il vostro lavoro autonomo e iniziare subito a lavorare.

Poiché non siete iscritti al registro delle imprese come liberi professionisti, non potete avere una ragione sociale ufficiale. Ciò significa che la vostra azienda non ha una ragione sociale, ma solo una denominazione commerciale. La ragione sociale è costituita dal nome e cognome del titolare e può essere ampliata per includere, ad esempio, il settore. La ragione sociale scelta deve indicare chiaramente quali servizi offrite come liberi professionisti. Il nome individuale può essere dato utilizzando una ragione sociale, che è più o meno la cifra della vostra ditta individuale.

Variante 2: Costituzione e ragione sociale – piccoli commercianti

Anche come piccoli imprenditori, è relativamente facile creare la propria azienda: In primo luogo, come per i liberi professionisti, è necessario ottenere il proprio numero di identificazione fiscale dall’ufficio delle imposte e, in secondo luogo, è necessario registrare la propria piccola impresa presso l’ufficio commerciale competente pagando una piccola tassa, solitamente compresa tra 10 e 65 euro. È inoltre possibile iscrivere la propria attività nel registro delle imprese, il che comporta costi aggiuntivi. In base al Codice commerciale tedesco (HGB), sarete considerati “Kann-Kaufmann” o “Nicht-Kaufmann”. Entrambi i casi presentano vantaggi e svantaggi, per cui è necessario valutare attentamente questa decisione.

In quanto non imprenditore, valgono gli stessi requisiti dei liberi professionisti: la vostra ragione sociale deve essere composta almeno dal vostro nome e cognome e può essere completata da un nome di settore o addirittura da un nome di fantasia.

Variante 3: costituzione e ragione sociale – commercianti (e. K.)

I requisiti più severi si applicano ai commercianti quando si tratta di creare una società: oltre a richiedere un numero di identificazione fiscale (ID fiscale) all’ufficio delle imposte e a registrare la società presso l’ufficio del commercio, siete obbligati a far iscrivere la società nel registro delle imprese da un notaio. Per un costo di circa 200-300 euro, vi assicurerete il titolo di commerciante. Solo una volta completata questa registrazione pubblica avrete la vostra società in senso giuridico.

Siete liberi di scegliere il tipo di ragione sociale sotto molti aspetti, ma deve fornire informazioni sul vostro status commerciale e distinguersi dalle aziende di altri commercianti. Potete creare un’azienda personale che vi descriva in modo più dettagliato come proprietari, oppure un’azienda materiale che riveli maggiormente il vostro scopo commerciale e i servizi associati, o ancora un’azienda immaginaria… È obbligatorio aggiungere il suffisso di genere neutro “e. K.” – o in alternativa “e. Kfr.” per le imprenditrici registrate o “e. Kfm.” per gli imprenditori registrati – ai rapporti di responsabilità della vostra ditta individuale. Potete anche pensare di registrare la vostra società e/o la vostra ragione sociale come marchio per proteggere il vostro nome o la vostra società.

Per ulteriori informazioni sui commercianti registrati, consultare il sito:

Vantaggi: Decisioni proprie, nessuna partecipazione agli utili, tasse basse

Dopo la presentazione delle tre imprese individuali più comuni, probabilmente avrete già riconosciuto i vantaggi che queste forme giuridiche offrono: La creazione di un’impresa è relativamente semplice e non è necessario alcun capitale iniziale. Inoltre, tutti gli utili confluiscono direttamente nelle vostre tasche senza grandi detrazioni fiscali – potete facilmente compensare eventuali perdite con altri redditi. Forse il vantaggio più importante: siete il capo di voi stessi e non dovete coordinare le vostre decisioni con altri azionisti o amministratori delegati: I dati dell’azienda restano a voi e non siete obbligati a fare alcuna dichiarazione.

  • Fondazione rapida e semplice
  • Non è richiesto alcun capitale di avviamento
  • Profitto in entrata 100%
  • Basso prelievo fiscale
  • Compensazione delle perdite attraverso altri ricavi
  • Decisioni proprie senza coordinamento con altri
  • Nessuna divulgazione dei dati aziendali

Svantaggi: Responsabilità unica, nessuna consulenza, responsabilità totale

Anche gli svantaggi della costituzione di una ditta individuale possono essere rapidamente localizzati: In primo luogo, in qualità di amministratore delegato, siete da soli per tutte le decisioni: Non avete un partner, un team di fondatori o un gruppo di azionisti che vi consigliano. In secondo luogo, siete pienamente e incondizionatamente responsabili di ogni decisione sbagliata e di ogni perdita finanziaria, sia a livello commerciale che privato. In terzo luogo, spetta a voi accumulare il capitale proprio e creare così una maggiore sicurezza finanziaria per la vostra impresa individuale.

  • Responsabilità unica
  • Nessuna consulenza da parte di altri
  • Responsabilità completa
  • Unica espansione del patrimonio netto

Valutazione: Senza forma e flessibile per chi combatte da solo

Dopo aver confrontato vantaggi e svantaggi, emerge quanto segue: se vi descrivete come il tipico combattente solitario e vi piace prendere decisioni in modo indipendente per raccogliere da soli i frutti del vostro lavoro imprenditoriale, la ditta individuale è probabilmente ciò che fa per voi! La mancanza di requisiti formali e la flessibilità in termini di finanziamento rendono la ditta individuale una forma giuridica interessante per le start-up e i principianti che vogliono iniziare in modo semplice e ottenere molto senza un grande capitale.

Società di gestione immobiliare individuale

Se volete entrare nel settore immobiliare, la costituzione di una ditta individuale potrebbe interessarvi: molti agenti immobiliari hanno avviato la loro attività in questo modo e sono coperti da un’assicurazione di responsabilità civile per danni alla proprietà, ad esempio. Anche voi potete aprire una ditta individuale nel settore immobiliare senza grossi problemi. Finché il volume di vendite non raggiunge la soglia dei “100.000 euro”, potete svolgere la vostra attività immobiliare come liberi professionisti o piccoli imprenditori. In genere, dopo l’iscrizione al registro delle imprese, si passa alla forma giuridica di commerciante registrato.

Avviare un’attività immobiliare senza capitale iniziale

Una ditta individuale nel settore immobiliare è particolarmente vantaggiosa se siete agli inizi e volete avere un assaggio del mondo immobiliare. Sebbene la ditta individuale non offra grandi vantaggi fiscali, non è necessario disporre di un enorme capitale iniziale, come avviene ad esempio per la costituzione di una società a responsabilità limitata (GmbH). Inoltre, è possibile separare chiaramente i redditi da locazione e affitto dai profitti dell’attività.

Con una strategia di “fix & flip” per l’immobiliare GmbH

Con la strategia “fix and flip”, potete acquistare, riqualificare e rivendere immobili, tra le altre cose, per accumulare rapidamente il vostro capitale. Oltre a una certa base finanziaria per poter acquistare una casa o un appartamento da ristrutturare, probabilmente avrete bisogno dell’aiuto di un consulente fiscale competente per iniziare… ma con un sano margine commerciale del 20-30% e uno o due anni di lavoro, potrete certamente espandere rapidamente la vostra attività immobiliare e trasformare la vostra ditta individuale in una società a responsabilità limitata.

Imposte per le imprese individuali: imposte sul reddito, IVA e imposte commerciali

In qualità di impresa individuale, dovete essere consapevoli di alcuni tipi di imposte, perché quando create la vostra attività, percepite un reddito derivante dalla vostra attività commerciale o di libero professionista. Il diritto tributario prevede che oltre all’imposta sul reddito, che sicuramente conoscete già in virtù di precedenti rapporti di lavoro, dobbiate pagare anche l’IVA e, ad eccezione dei liberi professionisti, l’imposta sul commercio.

Per sapere quali sono le imposte che ci si può aspettare da una società per azioni di proprietà, si veda qui:

Conclusione: la ditta individuale: a chi conviene?

Se siete disposti ad assumervi un rischio gestibile per avviare la vostra attività in modo rapido e semplice, non avete bisogno di enormi riserve finanziarie e pagate relativamente poche tasse sui vostri profitti. La ditta individuale è quindi ideale per i giovani imprenditori che vogliono prendere in mano la propria vita, non sognano solo di realizzarsi e non vogliono aspettare di aver messo da parte un capitale iniziale sufficiente.

Dal punto di vista della gestione immobiliare, la ditta individuale è particolarmente vantaggiosa per i principianti che preferiscono investire il proprio capitale direttamente nell’acquisto di immobili invece di investire il capitale sociale in una società di capitali. In caso di successo, tuttavia, si dovrebbe prendere in considerazione la possibilità di unire le forze con altre imprese individuali, sia come società di scopo di diritto civile (GbR) sia direttamente come società di capitali.

Per saperne di più sul partenariato di diritto civile (GbR), potete cliccare qui:

Confronto: Ditta individuale, Srl unipersonale, piccola società per azioni o società imprenditoriale?

Se avete intenzione di avviare un’attività in proprio, potete scegliere tra diverse forme giuridiche di impresa: Da un lato, c’è la classica ditta individuale, in cui si opera come liberi professionisti o commercianti registrati o si crea una piccola impresa. In alternativa, si può scegliere tra la ditta individuale e la società imprenditoriale – spesso definita “mini-GmbH” – o costituire una piccola società per azioni.

Per saperne di più sulle diverse forme giuridiche per i fondatori solitari, potete cliccare qui:

Ditta individuale e società a responsabilità limitata unipersonale

Fondamentalmente non c’è molta differenza tra le due forme giuridiche della ditta individuale e della società unipersonale, poiché in entrambi i casi siete l’unico azionista con l’unica autorizzazione alla gestione e l’unico potere di rappresentanza. La differenza decisiva, tuttavia, sta nella forma di responsabilità: come imprenditore registrato (e. Kfm.) o imprenditrice registrata (e. Kff.) avete una responsabilità illimitata, diretta e solidale – come azionista unico di una società unipersonale a responsabilità limitata, invece, siete responsabili per l’attività solo fino all’ammontare del contributo di capitale che avete effettuato.

Anche voi siete una ditta individuale e non volete più sostenere l’enorme rischio di responsabilità? Allora dovreste pensare di convertire la vostra ditta individuale in una società a responsabilità limitata unipersonale. Il cambio di forma giuridica è semplice, ma può fare un’enorme differenza in caso di perdite! Per evitare la responsabilità personale, come parte dei commercianti registrati (e. K.), è sufficiente un certificato notarile che confermi che la vostra attività ha un valore di almeno 25.000 euro e presentarlo al registro delle imprese insieme al bilancio di apertura. La ditta individuale viene praticamente trasferita alla GmbH come conferimento in natura.

Società imprenditoriale e piccola società per azioni

In alternativa, si può prendere in considerazione la costituzione di una società imprenditoriale (UG). Spesso chiamata “piccola GmbH” o “mini-GmbH”, questa forma giuridica è una sottoforma della tradizionale società a responsabilità limitata, ma a differenza della “normale” GmbH, richiede un solo euro come capitale sociale. È quindi particolarmente interessante per i fondatori solitari che non dispongono di 25.500 euro sul proprio conto bancario. Tuttavia, senza il capitale sociale di una GmbH, la vostra immagine presso le banche potrebbe essere inferiore e le vostre possibilità di ottenere un buon prestito potrebbero diminuire.

La cosiddetta “piccola AG” è destinata principalmente ai combattenti solitari che vogliono mantenere la loro società per azioni all’interno di un gruppo ristretto di persone. Oltre al singolo azionista, che assume anche il ruolo di Consiglio di gestione, è necessario nominare solo altre tre persone come membri del Consiglio di sorveglianza. Tuttavia, la costituzione di una società per azioni, indipendentemente dalle sue dimensioni, è molto complessa e comporta costi maggiori rispetto alle altre forme comuni di diritto societario. Per questo motivo, una società a responsabilità limitata unipersonale o una società imprenditoriale può essere più adatta se intendete costituire la vostra società da soli. In alternativa, potete anche prendere in considerazione la costituzione di una ditta individuale.

Per saperne di più: Fondazione di una società e forme giuridiche

Oltre alle imprese individuali, esistono altri tipi di società alternative che potrebbero interessarvi come fondatori! Volete saperne di più sull’avvio di un’impresa? Scoprite di più sul capitale sociale, sulle imposte e sui singoli vantaggi e svantaggi dei diversi tipi di società.

Qui troverete tutte le forme giuridiche che potete scegliere come fondatori in Germania e una guida con una lista di controllo:

  1. Forme giuridiche: Elenco
  2. Fondare una società: Procedura, costi e panoramica

Forme giuridiche: Elenco

Forme giuridiche – Quali tipi di società esistono? Se volete costituire la vostra prima società, la scelta della forma giuridica ideale è uno dei primi passi del processo di costituzione della società. Sia che vogliate costituire una società immobiliare speciale o una start-up, ho riassunto qui tutti i tipi di società in Germania.

Tipi di aziende in dettaglio:

Fondare una società: Procedura, costi e lista di controllo

Costituzione di una società (immobiliare) – Volete costituire la vostra prima società? Requisiti per il fondatore, capitale sociale, patti parasociali, costi di avviamento, moduli legali e liste di controllo. Sembra complicato per i principianti, ma in realtà è piuttosto semplice. Il processo di costituzione di una società è di solito relativamente uguale. Ho riassunto qui il processo di avviamento in semplici passi. Imparate a creare la vostra società. Dopo la grande guida su tutte le forme giuridiche e i tipi di società, oggi mi occupo in modo dettagliato della costituzione di una società (immobiliare) per principianti.