Tassa sulla proprietà: definizione e spiegazione

L’imposta sulla proprietà non deve essere confusa con l’imposta sul trasferimento di terreni. Mentre l’imposta sul passaggio di proprietà è dovuta solo una volta quando si acquista una proprietà o un terreno, l’imposta sulla proprietà viene riscossa quattro volte all’anno. C’è una distinzione tra la tassa sulla proprietà “A” e la tassa sulla proprietà “B”. Mentre l’imposta sulla proprietà “A” è riscossa su beni immobili e terreni ad uso agricolo e forestale, l’imposta sulla proprietà “B” si applica ad altri terreni ed edifici sviluppati. Così, le proprietà a reddito e gli investimenti immobiliari rientrano nel gruppo “B”.

• Imposta sulla proprietà “A” per terreni ad uso agricolo e forestale
• Imposta sulla proprietà “B” per altre proprietà sviluppate e sviluppabili

Calcolo dell’imposta sulla proprietà: fattori importanti

Ci sono diversi fattori che influenzano l’importo della tassa di proprietà. Questi includono il valore valutato della proprietà, il tasso di valutazione individuale, lo stato federale e il tipo di proprietà.

Qui a colpo d’occhio:

• Prelievo in base al valore della proprietà (valore stimato), proprietà tassata
• Comune (tasso di valutazione individuale)
• Stato federale (vecchi o nuovi Länder)
• Tipo di proprietà (casa, casa bifamiliare, appartamento, altro)

Diamo ora un’occhiata più da vicino a questo.

Valore unitario: valore della proprietà immobiliare

Il valore standard è il valore dell’immobile o il valore della proprietà. Ecco un breve esempio di calcolo:

• Valore stimato determinato: 100.000
• X Tasso d’imposta sulla proprietà: 0,35%
• X Tasso di valutazione comunale (B): 470%.
• = Aliquota dell’imposta sugli immobili

Dovete quindi conoscere 1) il valore della vostra proprietà (valore stimato), 2) l’aliquota dell’imposta sulla proprietà per il vostro tipo di proprietà e 3) l’aliquota di valutazione comunale (B).

Tasso di prelievo e codice fiscale della proprietà: località e tipo di proprietà

Il tasso di prelievo è una cifra determinata individualmente e stabilita dalla città o dal comune. Questo viene moltiplicato per il valore stimato della vostra proprietà. Lo stesso vale per il codice fiscale della proprietà. Questo dipende dallo stato federale e dal tipo di proprietà.

Potete trovare le cifre esatte dell’imposta sulla proprietà per stato federale qui: Imposta sulla proprietà immobiliare

Per esempio, la cifra dell’imposta sulla proprietà ad Amburgo è diversa da quella di Berlino.

Esempio: Appartamento per 100.000 euro

Vediamo un breve esempio per concludere:

• Valore stimato determinato: 100.000
• Tassa sulla proprietà: 0,35% = 350 euro
• Tasso di valutazione comunale (B): 470% = 1.645 euro
• = 1.645 euro o nel trimestre 411,25 euro (tasso di imposta sulla proprietà)

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Commissione del broker: costi e ripartizione

Se un agente immobiliare è coinvolto nell’acquisto della vostra proprietà, i costi saranno sostenuti. Queste sono chiamate commissioni del broker. L’importo della commissione dipende dal prezzo di acquisto e dallo stato federale. Per gli acquisti privati, la commissione del broker è divisa 50/50 tra l’acquirente e il venditore. Per gli acquisti commerciali, questa divisione può essere negoziata individualmente.

• Acquisto privato: 50/50 tra acquirente e venditore
• Acquisto commerciale: Liberamente negoziabile

Tasse per stato federale: Tabella

A seconda dello stato federale in cui si trova la proprietà, sono dovute tasse diverse. In linea di principio, ci si può aspettare una commissione del broker tra il 3,57% e il 7,14%.

Commissione del broker: 3,57% – 7,14%

Per gli acquisti privati, quindi, si applicano questi valori:

Acquisto di proprietà: Imparare dalla A alla Z

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Tassa sul trasferimento immobiliare spiegata: acquisto di un terreno o di una quota di terreno

Come descritto nell’introduzione: Ogni volta che si acquista un lotto di terreno o una quota di terreno, in Germania si incorre in una tassa di trasferimento del terreno. L’imposta viene riscossa sulla base della legge sulla tassa di trasferimento del terreno (GrEStG). L’importo dell’imposta sul passaggio di proprietà è determinato dai Länder. Si tratta quindi di una tassa statale. Il rispettivo stato federale può quindi decidere da solo se trasferire l’imposta prelevata ai suoi comuni.

Chi paga la tassa sul passaggio di proprietà?

Dopo aver comprato la vostra proprietà, l’acquisto deve ancora essere autenticato. Il contratto d’acquisto stabilisce chi deve pagare la tassa di trasferimento immobiliare: Acquirente o venditore. Senza questo accordo aggiuntivo, è il caso che secondo la legge (§13 No. 2 GrEStG), il precedente proprietario e l’acquirente sono inizialmente responsabili dell’imposta, cioè entrambi insieme, acquirente e venditore.

Di regola, si assegna il pagamento della tassa di trasferimento immobiliare all’acquirente.

Dopo l’autenticazione notarile, il notaio invia il contratto d’acquisto firmato all’ufficio delle imposte competente, che poi scrive alla parte a cui viene addebitata l’imposta sui trasferimenti immobiliari. L’imposta è dovuta un mese dopo la notifica dell’accertamento fiscale. Tuttavia, l’ufficio delle imposte può fissare un termine di pagamento più lungo, se necessario (vedi Legge sull’imposta sul trasferimento di proprietà immobiliari (GrEStG) §15 Scadenza dell’imposta).

Legge sull’imposta sui trasferimenti immobiliari (GrEStG): § 13 Debitore d’imposta

Ecco un breve sguardo al testo legale secondo il §13 No. 2 GrEStG.

I debitori d’imposta sono:

1. Di regola: le persone coinvolte in un’operazione di acquisizione come parti del contratto;
2. In caso di acquisizione per legge: il proprietario precedente e l’acquirente;
3. Nel caso di acquisizione per espropriazione: l’acquirente;
4. Nel caso dell’offerta più alta in un procedimento di pignoramento: il miglior offerente;
5. In caso di fusione di almeno il 95% delle azioni di una società in mano a
   1. Dell’acquirente:
      l’acquirente;
   2. Diverse aziende o persone:
      queste parti interessate;
6. In caso di cambiamento dei partner di una partnership: la partnership;
7. Nel caso di un interesse economico di almeno il 95 per cento in una società: la persona giuridica che detiene l’interesse economico.

Fonte: Ministero federale della giustizia (al 09/2020).

Tabella dei costi: tassa secondo il prezzo d’acquisto

Stato: 09/2020

Baden-Wuerttemberg – 5,0%

Baviera – 3,50%

Ulteriori informazioni su: Immobili a Monaco di Baviera. Non vuoi comprare, ma vendere? Leggete qui tutto quello che c’è da sapere su

Berlino – 6,0%

Ulteriori informazioni su: Immobili a Berlino. Inoltre: non solo l’acquirente deve pagare le tasse per il suo acquisto immobiliare. Ci sono anche le tasse per il venditore. Scopri tutto quello che devi sapere qui, dai prezzi al metro quadrato a Berlino ai tipi di case e appartamenti più popolari nella capitale tedesca: Vendere proprietà a Berlino.

Brandeburgo – 6,50

Brema – 5,0%

Amburgo – 4,50

Assia – 6,0%

Meclemburgo-Pomerania Occidentale – 6,0%

Bassa Sassonia – 5,0%

Nord Reno-Westfalia – 6,50%

Renania-Palatinato – 5,0%

Saarland – 6,50%

Sassonia – 3,50%

Sassonia-Anhalt – 5,0%

Schleswig-Holstein – 6,50

Turingia – 6,50%

L’imposta sulla proprietà viene riscossa sulla terra, ma anche sui diritti ereditari di costruzione della terra, la cosiddetta tassa sulla sostanza. La base di valutazione per l’imposta fondiaria è di solito il valore del terreno. L’aliquota fiscale è di solito fissata a livello comunale.

Questa infografica mostra le entrate fiscali dei comuni tedeschi per tipo di tassa (in miliardi di euro).

Prezzo d’acquisto: importo dell’imposta quando si acquista un immobile

Tabella di esempio: Comprare una proprietà per 1.000.000 di euro

La base è un prezzo di acquisto di 1 milione di euro.

Tabella di esempio: Comprare una proprietà per 1.200.000 euro

La base è un prezzo di acquisto di 1,2 milioni di euro.

Tabella di esempio: Comprare una proprietà per 1.500.000 euro

La base è un prezzo di acquisto di 1,5 milioni di euro.

Tabella di esempio: Comprare una proprietà per 2.000.000 di euro

La base è un prezzo di acquisto di 2 milioni di euro.

Tabella di esempio: Comprare una proprietà per 2.500.000 euro

La base è un prezzo di acquisto di 2,5 milioni di euro.

Tabella di esempio: Comprare una proprietà per 5.000.000 di euro

La base è un prezzo di acquisto di 5 milioni di euro.

Suggerimento per la lettura: Quanti metri quadrati ottengo in …?

Proprietà, appartamento e casa in Germania. Classico o esotico: quale proprietà è adatta come investimento? L’intervista: Immobili come investimento. Nella nostra analisi della città troverete indizi

Consiglio dell’agente immobiliare: volete un prezzo d’acquisto da confrontare? Prima di valutare la tua proprietà, usa le app dei portali immobiliari. Qui puoi semplicemente rintracciare la tua posizione con il GPS e l’app ti mostrerà i prezzi di acquisto e le offerte comparative nella tua zona. Il modo rapido per ottenere una valutazione iniziale e approssimativa della vostra proprietà.

Prezzo: Affitto, Comprare, Vivere

Affittare, comprare, vivere. Qui puoi trovare ancora più informazioni su popolazione, affitti e prezzi d’acquisto nelle singole città:

• Comprare e affittare: Berlino
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• Comprare e affittare: Stoccarda

Ottimizzazione fiscale: procedura e costruzione della conoscenza

Il tema delle tasse. Questo ci porta direttamente al tema dell’evitare o ottimizzare le tasse. Anche per l’acquisto della vostra prima proprietà, la conoscenza delle finanze e delle tasse è assolutamente importante. Capire le tasse è importante perché permette di convertire le tasse in beni privati.

Come funziona? Un esempio per gli investitori immobiliari

Nel settore immobiliare, per esempio, stiamo parlando di piattaforme di sollevamento per posti auto duplex. In altre parole, piattaforme di sollevamento dove si ottengono due auto su un posto auto, per esempio. Questi hanno un periodo di ammortamento più breve. Qui si applica l’ammortamento per usura, distribuito sulla vita utile effettiva, deducibile secondo le liste ufficiali del Ministero delle Finanze. Eccezione: le spese fino a 800 euro – senza IVA – possono essere dedotte immediatamente nell’anno di acquisto.

Naturalmente, non avrete queste conoscenze dal vostro consulente fiscale. Se lui o lei lo sapesse, il vostro consulente fiscale sarebbe lui stesso un milionario.

Costruire la conoscenza: convertire percentuale per percentuale in attività

In questa piccola, esagerata infografica potete vedere come effettivamente la vostra conoscenza abbasserà gradualmente il vostro carico fiscale. Questo grafico estremamente semplificato ha lo scopo di mostrarvi che l’ottimizzazione fiscale significa soprattutto: costruire una conoscenza finanziaria. Naturalmente, non è così “estremo” come in questo grafico in tutti i settori. Ma è possibile in molti settori. Basta guardare l’esempio della donazione quasi esentasse di azioni.

Leggi di più sull’argomento qui:

• Ottimizzazione delle tasse
• Esperienza di coaching fiscale

Tasse in Germania: Elenco

Imposta sulle società (KSt), imposta sul reddito (ESt), imposta sui guadagni di capitale (KapESt), imposta sul fatturato (USt), imposta sul commercio (GewSt) – chi paga cosa? In questa panoramica dei diversi tipi di tasse in Germania, troverete le tasse rilevanti per voi come individuo e per la vostra azienda, a seconda della forma giuridica che avete scelto. Inoltre, dopo la lista delle tasse: Come funziona il ciclo fiscale intorno al bilancio mensile, al bilancio annuale e al bilancio? Un piccolo approfondimento per coloro che stanno creando la loro prima azienda. Quali sono le tasse? Spiegazioni semplici, definizioni, una visione delle tasse.

• Tasse: Elenco