Commercianti registrati (e. K.) – Fondazione, finanziamento, responsabilità & Co.

Nella forma giuridica delle imprese individuali, si distingue tra liberi professionisti, piccoli commercianti e commercianti registrati, e quest’ultima è l’unica variante di forma giuridica che deve essere registrata nel registro commerciale. Tuttavia, l’obbligo di registrazione esiste solo per i commercianti che si impegnano attivamente nel commercio – i cosiddetti commercianti. Sono anche chiamati “commercianti effettivi” e sono generalmente valutati secondo il codice commerciale tedesco (HGB).

Se siete un commerciante unico e possedete un’attività ma non la commercializzate, siete considerati un “commerciante facoltativo” e potete scegliere se registrare o meno la vostra attività nel registro commerciale. Se si decide di non registrarsi, si è soggetti al codice civile tedesco (BGB) come normale. I tipici “Kannkaufleute” sono, per esempio, piccoli commercianti e liberi professionisti.

Potete scoprire di più sulle singole forme legali qui:

• Impresa individuale (UE)

Nome della fondazione e dell’azienda

Rispetto alle altre due forme giuridiche, i requisiti più severi si applicano alla creazione di un’impresa per i commercianti: oltre a richiedere un numero di identificazione fiscale (ID fiscale) presso l’ufficio delle imposte e a registrare la vostra impresa presso l’ufficio delle licenze commerciali, siete anche obbligati a far fare un’iscrizione nel registro commerciale da un notaio. Con un costo di circa 200-300 euro, potete assicurarvi il titolo di commerciante effettivo. Solo dopo aver completato questa registrazione pubblica si ha la propria azienda in senso giuridico.

Siete liberi di scegliere il tipo di nome della società sotto molti aspetti, ma deve fornire informazioni sul vostro stato commerciale ed essere anche distinguibile dalle società di altri commercianti. Puoi formare una società personale che ti descriva più dettagliatamente come proprietario, o una società materiale che riveli maggiormente il tuo scopo commerciale e i servizi associati, o anche una società fittizia… È obbligatorio aggiungere il suffisso neutro di genere “e. K.” – o in alternativa “e. Kfr.” per le imprenditrici registrate o “e. Kfm.” per gli imprenditori registrati – alle passività potenziali della vostra ditta individuale. Inoltre, potete prendere in considerazione la registrazione della vostra azienda e/o del vostro nome commerciale come marchio per proteggere il vostro nome o la vostra azienda.

Finanziamento e distribuzione dei profitti

Non è richiesto alcun capitale minimo per avviare un’attività come commerciante registrato. Naturalmente, è ancora consigliabile avere alcune riserve e redigere un piano di finanziamento per essere finanziariamente preparati in caso di spiacevoli sorprese. Inoltre, dovrete sostenere alcuni costi solo per l’avvio prima ancora di aver iniziato a fare un profitto con la vostra attività. L’aspetto positivo: i tuoi profitti sono tuoi al 100% e non devi condividerli con nessuno!

Responsabilità, contabilità e tasse per i commercianti registrati

Come imprenditore individuale, lei ha una responsabilità illimitata, cioè con i suoi beni aziendali così come con i suoi beni personali. Registrandosi, si è obbligati a tenere una contabilità e a preparare regolarmente bilanci e inventari per la propria attività. D’altra parte, lei è esente dall’obbligo di pubblicità e non deve rivelare le cifre e i libri contabili della sua impresa. A meno che non raggiunga un fatturato annuo di più di 130 milioni di euro…

Un’impresa individuale è sempre una persona fisica allo stesso tempo. Di conseguenza, i commercianti registrati sono, ovviamente, prima di tutto soggetti all’imposta sul reddito. Inoltre, la legge fiscale prevede ulteriori prelievi sull’imposta sul fatturato e sul commercio.

• Imposta sul reddito (ESt)
• Imposta sul valore aggiunto (IVA)
• Imposta sul commercio (GewSt)

Commerciante registrato (e. K.) – Per chi vale la pena?

Ti piace l’idea di essere il tuo capo e di non dover coordinare le decisioni con altri azionisti o amministratori delegati? Allora la forma legale di un’impresa potrebbe fare al caso tuo! Processo di formazione non complicato, il capitale minimo richiesto è zero e nessun socio, cofondatore o team di azionisti che ti infastidisca o interferisca con te… Si prende il rischio e si raccolgono i frutti – al 100%.

Perché dovresti registrarti come commerciante? La forma giuridica dell’uomo d’affari registrato (e. Kfm.) o della donna d’affari registrata (e. Kfr.) conviene a coloro che sono disposti ad assumersi dei rischi gestibili per avviare la propria attività in modo rapido e semplice. Non avete bisogno di enormi riserve finanziarie e pagate anche relativamente poche tasse sui vostri profitti. Una ditta individuale è quindi ideale per i giovani imprenditori che non solo sognano di realizzarsi, ma vogliono anche prendere la loro vita nelle loro mani.

Alternative al Regno Unito: forme giuridiche in Germania

Forme legali – Quali tipi di società esistono? Se vuoi creare la tua prima azienda, scegliere la forma giuridica ideale è uno dei primi passi nel processo di formazione dell’azienda. Sia che tu voglia fondare una società immobiliare speciale o una start-up, qui ho riassunto per te tutti i tipi di società in Germania.

• Forme legali: Lista

Tipi di aziende in dettaglio:

• Impresa individuale
• Associazione di diritto civile (GbR)
• Società in nome collettivo (OHG)
• Società in accomandita (KG)
• Azienda imprenditoriale (UG)
• GmbH: società a responsabilità limitata
• Real Estate GmbH / Asset Management GmbH
• Società per azioni (AG)
• Società per azioni immobiliari (REIT-AG)
• Societas Europaea (SE)
• Fondazione / Fondazione di famiglia

UG (haftungsbeschränkt) – Fondazione, finanziamento, responsabilità & Co.

La UG è stata creata nel 2008 nel corso della legge per modernizzare la legge sulle società a responsabilità limitata e combattere gli abusi (MoMiG) ed è quindi una delle forme più recenti di società. Per quanto riguarda il capitale iniziale richiesto, si riflette il carattere speciale di una società imprenditoriale (haftungsbeschränkt): La società può essere fondata con un contributo in contanti di appena un euro, motivo per cui questa forma giuridica è talvolta chiamata semplicemente una GmbH da 1 euro.

Abbassando il capitale sociale richiesto a un euro simbolico, il processo di fondazione è stato notevolmente semplificato per molte start-up: invece di mettere faticosamente da parte i soldi e risparmiare i 25.000 euro per la fondazione di una GmbH convenzionale, si può diventare autonomi come una società quasi immediatamente. Tuttavia, una UG (haftungsbeschränkt) è sempre fondata con la prospettiva di cambiare in seguito la sua forma giuridica in una GmbH convenzionale. Non ci sono limiti di tempo per questo, ma ad un certo punto una società imprenditoriale gestita commercialmente (haftungsbeschränkt) diventerà inevitabilmente una società a responsabilità limitata.

Altre corporazioni tipiche:

• Società a responsabilità limitata (GmbH)
• Società per azioni (AG)
• Società europea (Societas Europaea, abbreviato: SE)
• Società in accomandita per azioni (KGaA)

Nome della fondazione e dell’azienda

È possibile creare una UG (società a responsabilità limitata) con una sola persona. Questo significa che, come fondatore, assumete anche una posizione di gestione. Per fare questo, avete bisogno di un numero di identificazione fiscale – tax ID in breve – dall’ufficio delle imposte e dovete registrare la vostra azienda presso l’ufficio del commercio. Inoltre, dovete occuparvi della creazione dell’accordo di partnership aka statuto e farlo autenticare. Se avete un massimo di tre membri fondatori, potete anche semplicemente usare un protocollo campione, dato che è disponibile come allegato alla legge sulle società a responsabilità limitata (Gesetz betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung, GmbHG): in questo modo potete occuparvi dello statuto, della nomina dell’amministratore delegato e della lista dei soci tutto in uno!

Nel passo successivo, potete registrare la vostra azienda nel registro commerciale. Il nome della vostra azienda può essere il nome di una persona, un nome di settore, un nome immaginario o un misto di questi… È importante che il nome contenga “Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)” o “UG (haftungsbeschränkt)” – esattamente in una di queste due varianti: Le parentesi sono d’obbligo e le abbreviazioni sono vietate! Sta a voi decidere se volete cambiare il nome della vostra società in una GmbH (società a responsabilità limitata) o continuare come UG (società a responsabilità limitata) una volta raggiunto il capitale sociale minimo di 25.000 euro.

Finanziamento e distribuzione dei profitti

Anche se il contributo di un solo euro può sembrare abbastanza attraente all’inizio… Fate attenzione nel determinare la quantità di capitale sociale per la vostra azienda: Se il capitale è troppo basso e le necessità concrete dell’azienda non possono essere coperte, si può scivolare rapidamente nell’insolvenza! Molti fondatori di UG optano quindi per un capitale iniziale di circa 500-1.000 euro. In questo modo possono essere sicuri che la loro azienda imprenditoriale (haftungsbeschränkt) non andrà in bancarotta dopo i primi piccoli acquisti.

Quando si fonda una UG (haftungsbeschränkt), si possono usare solo contributi in denaro; i contributi in natura sono vietati. Se si stabilisce un capitale sociale di più di 25.000 euro, non si può più costituire la società come una società imprenditoriale (haftungsbeschränkt) e si viene automaticamente trattati come una GmbH (società a responsabilità limitata). Fino a quando il vostro capitale sociale raggiunge questo limite, siete soggetti all’obbligo di trattenere gli utili, che vi proibisce di distribuire gli utili per intero, e dovete trasferire il 25 per cento dei vostri utili alle riserve statutarie.

Responsabilità, contabilità e tasse per gli azionisti UG

Come società imprenditoriale, siete limitati dalla responsabilità e – come per la GmbH – siete di solito responsabili per l’importo del vostro contributo di capitale, cioè almeno un euro. In qualità di azionista della UG, tuttavia, siete anche soggetti all’obbligo di dichiarazione d’insolvenza: in caso di violazione degli obblighi o di altre azioni rilevanti ai sensi del diritto penale, in determinate circostanze potete anche essere ritenuti personalmente responsabili.

La Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) è soggetta in Germania alle stesse tasse della sua sorella maggiore, la Gesellschaft mit beschränkter Haftung. È quindi soggetta all’obbligo della contabilità a partita doppia – bilancio annuale più conto profitti e perdite – e, a seconda delle dimensioni della società, può dover preparare regolarmente rapporti di gestione. Inoltre, è completamente gravata dall’imposta sulle società, dall’imposta sul commercio e dall’imposta sull’entrata o sul fatturato, nonché – per quanto riguarda la distribuzione degli utili agli azionisti – dall’imposta sulle plusvalenze e da altre ritenute finali. Per tutte le persone fisiche, l’imposta sul reddito si applica come al solito.

• Imposta sul reddito delle società (KSt)
• Imposta sul commercio (GewSt)
• Imposta sul valore aggiunto (IVA)
• Imposta sul reddito (ESt)
• Imposta sulle plusvalenze (KapESt)

Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) – Per chi vale la pena?

Una UG (società a responsabilità limitata) è la scelta perfetta per i fondatori solitari che hanno pochi beni ma vogliono comunque iniziare il loro business con responsabilità limitata. La mini-GmbH è particolarmente adatta alle piccole imprese nel settore dei servizi, poiché, a differenza del processo di formazione di una GmbH, non è richiesto un grande capitale iniziale per la formazione della società. Un altro grande vantaggio è la limitazione della responsabilità, che protegge il patrimonio privato degli azionisti della UG.

Quindi per chi vale la pena di fondare una società imprenditoriale (haftungsbeschränkt)? La forma giuridica ha sempre senso se è previsto il successivo cambiamento di forma in una società a responsabilità limitata. In questo modo, i primi profitti possono essere realizzati con la società in una fase iniziale e si possono stabilire relazioni commerciali, anche se il capitale sociale di oltre 25.000 euro non è ancora disponibile. La UG (società a responsabilità limitata) è uno stadio preliminare più favorevole alla GmbH – la conversione da UG a GmbH è estremamente semplice, poiché è fondamentalmente solo un cambio di nome all’interno della stessa forma giuridica.

Confronto: ditta individuale, ditta individuale GmbH, piccola AG o società imprenditoriale?

Se avete intenzione di creare un’attività per conto vostro, potete scegliere tra diverse forme giuridiche di business: Da un lato, c’è la classica ditta individuale, in cui si agisce come libero professionista o imprenditore registrato o si crea una piccola impresa. In alternativa, si può scegliere tra una società a responsabilità limitata unipersonale e una società imprenditoriale – spesso chiamata “mini-GmbH” – o creare una piccola società per azioni.

Potete scoprire di più sulle diverse forme legali per gli imprenditori solitari qui:

• One-man GmbH – vedi GmbH
• Impresa individuale (UE)
• Piccola società per azioni – vedi AG

Impresa individuale e società unipersonale

Fondamentalmente, non c’è molta differenza tra le due forme giuridiche di una ditta individuale e una società individuale, perché in entrambi i casi sei l’unico azionista con il solo potere di gestione e il solo potere di rappresentanza. La differenza decisiva, tuttavia, è nella forma di responsabilità: come imprenditore registrato (e. Kfm.) o donna d’affari registrata (e. Kff.) siete responsabili illimitatamente, direttamente e solidalmente – come socio unico di una GmbH unipersonale, invece, siete responsabili esclusivamente per l’azienda fino all’importo del contributo di capitale che avete fatto.

Siete anche voi una ditta individuale e non volete più sopportare l’enorme rischio di responsabilità? Allora dovreste pensare di trasformare la vostra ditta individuale in una società a responsabilità limitata con una sola persona. Il cambio di forma è facilmente realizzabile, ma può fare un’enorme differenza in caso di perdite! Per evitare la responsabilità personale, come parte dei commercianti registrati (e. K.) avete solo bisogno di un certificato notarile che confermi un valore di almeno 25.000 euro per la vostra attività e presentarlo al registro delle imprese insieme al bilancio di apertura. La ditta individuale viene praticamente portata nella GmbH come contributo in natura.

Società imprenditoriale e piccola società per azioni

In alternativa, potete considerare di fondare una “Unternehmergesellschaft” (UG). Spesso chiamata “piccola GmbH” o “mini-GmbH”, questa forma giuridica di business è una sottoforma della società a responsabilità limitata convenzionale, ma a differenza della “normale” GmbH richiede solo un singolo euro come capitale sociale. È quindi particolarmente interessante per i fondatori solitari che non hanno 25.500 euro nel loro conto bancario. Senza il capitale sociale di una GmbH, tuttavia, la vostra immagine presso le banche potrebbe essere inferiore e le vostre possibilità di ottenere un buon prestito potrebbero diminuire.

La cosiddetta “piccola AG” è destinata principalmente ai singoli azionisti che desiderano mantenere la loro società per azioni all’interno di una piccola cerchia di persone. Oltre al singolo azionista, che assume anche il ruolo del consiglio di amministrazione, solo altre tre persone devono essere nominate come membri del consiglio di sorveglianza. Tuttavia, la formazione di una società per azioni, indipendentemente dalle sue dimensioni, è molto lunga e più costosa delle altre forme comuni di diritto societario. Pertanto, una società a responsabilità limitata di una sola persona o una società imprenditoriale può essere più adatta se si prevede di creare il proprio business da soli. In alternativa, si potrebbe anche considerare la creazione di una ditta individuale.

Alternative alla UG: forme giuridiche in Germania

Forme legali – Quali tipi di società esistono? Se vuoi creare la tua prima azienda, scegliere la forma giuridica ideale è uno dei primi passi nel processo di formazione dell’azienda. Che tu voglia fondare una società immobiliare speciale o una start-up, ho riassunto qui per te tutti i tipi di società in Germania.

• Forme legali: Lista

Tipi di aziende in dettaglio:

• Impresa individuale
• Uomo d’affari registrato / donna d’affari registrata (e. K.)
• Associazione di diritto civile (GbR)
• Società in nome collettivo (OHG)
• Società in accomandita (KG)
• GmbH: società a responsabilità limitata
• Real Estate GmbH / Asset Management GmbH
• Società per azioni (AG)
• Società per azioni immobiliari (REIT-AG)
• Societas Europaea (SE)
• Fondazione / Fondazione di famiglia