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Creare una fondazione di famiglia: Beni immobili, tasse e solo il 15% di imposta sul reddito d’impresa sul reddito da locazione

L_kinski — Fri, 12 Mar 2021 16:33:17 +0000

Fondazione di famiglia – risparmiare le tasse con gli immobili? Oggi approfondirò il tema delle fondazioni, delle fondazioni familiari, degli acquisti immobiliari, delle tasse in Germania e dell’ottimizzazione fiscale. Creare una fondazione, o più specificamente una fondazione familiare, ha molti vantaggi per voi. Dalle plusvalenze esenti da imposte dopo la tassa di speculazione alla bassa tassazione del 15 per cento del reddito da locazione. In questo articolo imparerete come funziona, come potete creare una fondazione e come i vostri nipoti ne beneficeranno. Vuoi avviare la tua società(immobiliare)? Qui potete trovare tutti i tipi di società e forme legali in Germania.

Procedura: Stabilire le basi

Prima di addentrarci nel tema delle fondazioni familiari, iniziamo con una panoramica generale delle fondazioni. Una panoramica di base sulla definizione, i requisiti come il patrimonio e il processo di creazione di una fondazione, prima di dare uno sguardo più da vicino a due argomenti: 1) fondazioni e beni immobili, e 2) fondazioni familiari. Innanzitutto, la domanda: cos’è una fondazione?

Cos’è una fondazione spiegata semplicemente?

Come funziona una fondazione? In termini generali, una fondazione è un’istituzione che persegue uno scopo definito con l’aiuto del patrimonio. Lo scopo è determinato dal fondatore stesso.

Qualsiasi persona fisica di età superiore ai 18 anni può costituire una fondazione, ma anche qualsiasi persona puramente giuridica e le associazioni con capacità giuridica. Il patrimonio è, per così dire, l’unico prerequisito per creare una fondazione. In linea di principio, ci sono:

Fondazioni di beneficenza
E ci sono altre sotto-forme, come le fondazioni familiari (sotto).

Cosa fanno le fondazioni di beneficenza?

Prima di arrivare alla fondazione di famiglia, ecco la differenza: le organizzazioni senza scopo di lucro sono attive nella chiesa o perseguono altri scopi caritatevoli. Per esempio, assegnano borse di studio, sostengono gli asili.

Il ricavato di questo a sua volta va a beneficio di questi scopi (la fondazione).

Quindi, se aveste 10 milioni nel vostro conto in banca, potreste prendere 1 milione e creare una tale fondazione di beneficenza. Se non hai ancora 10 milioni in beni privati, controlla AF Tax Coaching, che ti insegna come convertire le tasse in beni privati. Questa è solo una nota a margine!

Procedura di incorporazione: Scopo, patrimonio, forma giuridica

Prima di tutto, che tipo di forma giuridica è una fondazione? Ci sono due forme legali disponibili per te come fondatore quando crei una fondazione. Una è la fondazione con capacità giuridica, l’altra è la fondazione fiduciaria.

Variante 1: la fondazione con capacità giuridica

Agisce in modo indipendente, quindi deve anche avere un consiglio di fondazione che rappresenti la fondazione in tutte le questioni.

Variante 2: la fondazione fiduciaria

Qui si trasferisce il capitale sociale al fiduciario in conformità con il contratto. Questo fiduciario gestisce il vostro patrimonio separatamente dal suo e secondo le disposizioni dello statuto della vostra fondazione.

Una volta che avete preso la vostra decisione, arriva la fase di fondazione.

Il processo di creazione di una fondazione è chiaramente regolato in Germania, così come altre forme giuridiche:.

Controllare i requisiti (scopo e attività)
Scegliere lo scopo della fondazione
Determinare il patrimonio della fondazione
Scegliere i beneficiari della fondazione
Scegliere la forma legale
Affari e statuti della fondazione
Riconoscimento da parte dell’autorità di vigilanza delle fondazioni e dell’ufficio delle imposte
Trasferimento di capitale sociale
Eseguire la fondazione

Ora conoscete le basi della fondazione.

Una fondazione persegue uno scopo specifico. Funziona con i beni (capitale sociale) forniti dal fondatore. Può essere indipendente o amministrato in trust. Finora tutto bene. Ora veniamo alla parte eccitante: Immobili, ottimizzazione fiscale e fondazioni familiari.

Prima, un piccolo suggerimento per voi:

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Fondazione di famiglia: immobili e ottimizzazione fiscale

Una fondazione familiare viene solitamente creata per l’accumulo di beni. Più esplicitamente: per l’accumulo di attivi ottimizzato dal punto di vista fiscale. Ma è anche possibile utilizzare le fondazioni familiari per l’ottimizzazione fiscale nel settore immobiliare.

Un rapido esempio:

Con una fondazione di famiglia, si paga solo il 15% di imposta sulle società sull’affitto di immobili.

Le plusvalenze sono esenti da imposte (dopo il periodo di speculazione)

Imposta di successione, imposta sulle donazioni, reddito: quasi esente da imposte

Il fondatore e i suoi figli possono prelevare ciascuno un terzo del reddito. Questo significa che i due terzi del reddito sono spariti. Che cosa significa? La vostra fondazione di beneficenza è quasi completamente esente da tasse, così come l’imposta di successione, l’imposta sulle donazioni e il reddito.

Una fondazione familiare è di solito stabilita da una sola persona. Il fondatore trasferisce il suo patrimonio alla fondazione. Questo a sua volta fa scattare l’imposta sulle donazioni. Tuttavia, avete un’indennità nell’accordo di fondazione.

Indennità per la fondazione: evitare l’imposta sulle donazioni

L’ammontare dell’indennità dipende da chi è il beneficiario della fondazione. Se sua moglie è la beneficiaria, avrebbe una franchigia di 500.000 euro. Se uno dei vostri figli è un beneficiario della fondazione, il trasferimento è esente da imposta di donazione fino a 400.000 euro.

È importante notare che questo importo esente da tasse si applica solo al momento della fondazione. Se si crea una fondazione solo dopo la sua costituzione, l’importo esentasse che si può richiedere è solo di 20.000 euro.

Nota sulla fondazione:

Trasferimento di beni al momento della costituzione
Indennità fino a 500.000 (il coniuge è beneficiario)
Fondazione dopo la costituzione con detrazione fiscale di 20.000

Investire in beni immobili: Solo il 15% di imposta sulle società (reddito da locazione)

Una volta che i vostri beni sono investiti nella vostra fondazione, potete usare e investire i beni esistenti.

Ora viene il bello. Una fondazione è soggetta all’imposta sul reddito delle società. Così si paga solo il 15% di imposta sulle società invece dell’imposta sul commercio.

Si paga la tassa sul commercio con una fondazione familiare solo se è commerciale. Il puro acquisto, la gestione e la detenzione di beni immobili non è commerciale. State lasciando lavorare solo le vostre risorse.

Il vostro reddito da locazione è ora anche soggetto all’imposta sulle società al solo 15%.

Fondazione o GmbH immobiliare (gestione patrimoniale)?

Forse ora direte: potrei anche costituire una società a responsabilità limitata (esternamente)? Sì, ma:

Ad un certo punto vorrete certamente vendere una delle proprietà. È qui che entra in gioco la differenza tra una fondazione familiare e una società a responsabilità limitata immobiliare.

Se vendete un immobile tramite una società a responsabilità limitata, il profitto della vendita è completamente tassabile, cioè al 15%, a volte anche al 30%.

Se vendi un immobile tramite la fondazione, la plusvalenza è completamente esente da imposte, a condizione che tu abbia aspettato il periodo di speculazione di 10 anni.

Periodo di speculazione (excursus)

Per rallentare l’aumento dei prezzi nel mercato immobiliare, il legislatore ha fatto il seguente semplice regolamento: Se c’è un periodo di almeno 10 anni tra l’acquisto e la vendita di un immobile, il ricavato della vendita rimane esente da tassazione. In questo modo, gli investimenti immobiliari dovrebbero essere a lungo termine e le prese di profitto a breve termine meno attraenti.

Cosa succede se voglio ricevere denaro dalla fondazione?

Se ritirate denaro dalla vostra fondazione di famiglia, la tassa sulle plusvalenze del 25% è dovuta. Questo è lo stesso che per i prelievi da una GmbH (distribuzione degli utili). Chi riceve il denaro, cioè chi è il beneficiario, è già stato determinato quando avete creato la fondazione di famiglia.

Vantaggi della fondazione di famiglia: Conclusione

Con una fondazione di famiglia si combinano così i vantaggi della GmbH immobiliare, con solo il 15% di imposta sulle società sul reddito da locazione e la plusvalenza esente da imposte (dopo il periodo di speculazione), dall’11° anno, come per i privati, attraverso la fondazione di famiglia.

Con questa forma giuridica, è possibile costruire un portafoglio immobiliare grande e ottimizzato dal punto di vista fiscale. Gli oneri fiscali più favorevoli permettono al vostro portafoglio di crescere più velocemente, dopo tutto, potete servire le passività più rapidamente e quindi reinvestire più rapidamente.

La cosa migliore è che si ottiene il reddito da locazione all’85% al netto delle tasse, oltre alla plusvalenza esentasse dopo il periodo di speculazione.

Le fondazioni familiari hanno anche dei vantaggi per le prossime generazioni, i vostri figli e nipoti. In caso di eredità, le vostre quote sono divise equamente tra la prima linea di successione, cioè il vostro coniuge e i vostri figli. Se muoiono, la fondazione passa alla generazione successiva.

Imparare gratuitamente: Costituzione di una società e forme legali

Oltre alla fondazione di famiglia, ci sono alcuni altri tipi alternativi di aziende che potrebbero essere interessanti per te come fondatore! Vuoi saperne di più su come avviare un’attività? Scopri di più sul capitale sociale, le tasse e i vantaggi e gli svantaggi dei diversi tipi di società.

Qui troverete tutte le forme legali che potete scegliere come fondatore in Germania e una guida con una lista di controllo:

Forme legali: Lista
Fondare una società: Procedura, costi e panoramica

Forme legali: Lista

Forme legali – Quali tipi di società esistono? Se vuoi creare la tua prima azienda, scegliere la forma giuridica ideale è uno dei primi passi nel processo di formazione dell’azienda. Sia che tu voglia fondare una società immobiliare speciale o una start-up, qui ho riassunto per te tutti i tipi di società in Germania.

Forme legali: Lista

Tipi di aziende in dettaglio:

Creazione di un’azienda: Procedura, costi e lista di controllo

Creare una società (immobiliare) – Vuoi creare la tua prima società? Requisiti per te come fondatore, capitale sociale, accordi tra azionisti, costi per la fondazione, moduli legali e liste di controllo. Questo sembra complicato per i principianti, ma in realtà è abbastanza semplice. Il processo di costituzione di una società è di solito relativamente lo stesso. Ho riassunto qui il processo per voi in semplici passi. Impara come creare la tua azienda. Dopo la grande guida su tutte le forme legali e i tipi di società, oggi diamo uno sguardo dettagliato alla creazione di una società (immobiliare) per principianti.

Trovato un’azienda

Società di diritto civile (GbR): formazione, responsabilità, forma giuridica, gestione, tasse

Laura — Tue, 23 Feb 2021 12:21:24 +0000

Partnership di diritto civile (GbR) – La partnership di diritto civile è una forma giuridica tedesca che viene stabilita da due o più persone per un certo periodo di tempo al fine di condurre insieme una certa attività o per raggiungere un obiettivo comune. È quindi sempre vincolata allo scopo e di solito esiste solo fino a quando la joint venture non è ancora stata completata. Come suggerisce il nome, è soggetto al diritto civile ed è quindi spesso indicato come una società BGB. I consulenti fiscali aiutano con la formazione, così come con tutte le tasse in Germania. Tutto sul GbR. Torna all’individuo: Forme legali.

Associazione di diritto civile: formazione, vantaggi e svantaggi

Di seguito, imparerete tutto quello che c’è da sapere sulla creazione di un GbR. Come si diventa partner di un GbR? Quali sono le differenze tra aziende incomplete e complete? Quali sono i vantaggi? Quali sono gli svantaggi? Come si crea un’azienda? Cos’è un’azienda? Otterrete le risposte a tutte queste domande e altre ancora – spiegate in modo semplice e veloce. Inoltre, tutto quello che c’è da sapere sulle tasse e sul trading immobiliare.

Se state pensando di formare una società di diritto civile, dovete prima conoscere il processo di formazione: Chi può formare cosa esattamente, quando e a quanti… quali sono le differenze e le somiglianze tra le varie società di diritto civile? È altrettanto importante conoscere i vantaggi e gli svantaggi di una GbR: Dalla distribuzione degli utili al risparmio delle tasse – una panoramica dei sette criteri di fondazione più importanti.

Quali sono i criteri di fondazione?

Numero di azionisti
Gestione
Fondazione
Nome dell’azienda
Finanziamento
Responsabilità
Distribuzione dei profitti

Impara tutto quello che devi sapere qui! Inoltre, troverete tutti i tipi di società tedesche e le forme legali, così come i consigli per la creazione di una società, compreso il caso speciale di GmbH immobiliare, fondazione familiare & Co.

Le aziende BGB in sintesi

Nel mondo imprenditoriale, ci sono molte forme diverse di business tra cui si può scegliere. Si dividono approssimativamente in due categorie, vale a dire le imprese individuali e le società, che a loro volta si dividono in società incomplete – queste includono le società dormienti e le società BGB – e società complete – partnership, società di capitali e altre.

La partnership di diritto civile – GbR in breve – è una delle cosiddette partnership incomplete ed è spesso chiamata anche partnership BGB perché, a differenza delle partnership complete, non è soggetta al codice commerciale tedesco (HGB) ma al codice civile tedesco (BGB). La GbR è una forma non complicata di diritto societario, poiché può essere fondata informalmente ed è richiesto un minimo di due soli membri fondatori. Dal momento che la formazione di una GbR ha lo scopo di condurre congiuntamente un’attività specifica, si parla anche di società occasionale.

GbR tra i privati

Se volete formare un’unione di diritto civile, ci sono diverse opzioni per voi e i vostri co-fondatori. In effetti, la maggior parte delle persone – consapevolmente o meno – ha già fatto parte di una società BGB in un momento o nell’altro: se, per esempio, formate un car pooling con i vostri colleghi o andate in vacanza insieme ai vostri amici e dividete le spese tra di voi, avete fondato una società occasionale nel senso legale. Per un obiettivo comune, avete unito le forze con almeno un’altra persona temporaneamente o per un periodo più lungo e avete contribuito alla realizzazione di questo obiettivo sotto la premessa di uguaglianza – è così che si forma informalmente una partnership di diritto civile tra privati.

GbR tra i freelance

Sei già un lavoratore autonomo e vuoi creare un GbR? Nessun problema! Anche tra ditte individuali, la formazione di una partnership di diritto civile non è rara: soprattutto nel settore sanitario e legale, medici e avvocati amano unirsi per un periodo di tempo più lungo. Stabiliscono una partnership di diritto civile tra liberi professionisti per aumentare le loro possibilità sul mercato o per rafforzare la loro competitività o semplicemente per risparmiare sui costi.

GbR tra i commercianti e il sindacato bancario

Come uomo d’affari o donna d’affari, puoi anche unire le forze con persone che la pensano come te e creare una società occasionale. Per esempio, se hai un grande progetto di costruzione che tu come artigiano non puoi gestire da solo, puoi unire le forze con altri artigiani per questo cliente o progetto per affrontare la proprietà insieme. Non appena il progetto di costruzione è completato, ognuno va per la sua strada. In questo caso, si tratta di fondare una partnership di diritto civile tra uomini d’affari. Una caratteristica speciale qui è la fusione di banche: Se diverse banche formano una GbR – per esempio per facilitare l’organizzazione dell’emissione di azioni quando una società per azioni (AG) viene fondata di recente – questo è chiamato un consorzio bancario.

Le aziende BGB in breve:

GbR tra i privati
GbR tra i freelance
GbR tra i commercianti
- Sindacato bancario

Processo di formazione della GbR: dal numero di azionisti alla distribuzione degli utili

Indipendentemente dal fatto che tu sia un privato, un libero professionista o un uomo d’affari: il processo di costituzione di un’unione civile è lo stesso ovunque: per prima cosa, hai bisogno di almeno un’altra persona per poter costituire una GbR. L’affermazione che una GbR è più o meno una ditta individuale, solo con più persone, non è quindi una coincidenza. Ma a parte la questione della responsabilità, queste due forme giuridiche hanno poco in comune.

Fare affari insieme da 2 persone

Anche se è possibile nominare un solo amministratore delegato tra i partner della BGB per accordo, di solito tutti i partner assumono la gestione congiuntamente e prendono anche decisioni comuni.

La fondazione stessa richiede un numero di identificazione fiscale – tax ID in breve – che si può richiedere all’ufficio delle imposte competente per la propria area amministrativa. Inoltre, è necessario richiedere la registrazione di una piccola impresa presso l’ufficio commerciale competente, che di solito costa da 10 a 65 euro per l’elaborazione. Come piccola impresa BGB, il vostro fatturato è limitato – cioè, potete generare un fatturato fino a un limite massimo di 250.000 euro all’anno. Per importi superiori, la partnership di diritto civile è automaticamente convertita in una partnership generale – OHG in breve – per la quale l’iscrizione nel registro delle imprese è obbligatoria.

Identificazione dell’azienda: Nome completo + GbR

Dato che non siete registrati nel registro commerciale come partner GbR, non potete ufficialmente commerciare. Questo significa che la vostra azienda non ha un nome, ma solo una denominazione aziendale. Il nome della società deve essere composto dal vostro nome completo e dal vostro cognome più il suffisso “GbR”, che indica la forma giuridica della vostra unione civile. Sei libero di espandere il nome della tua azienda nominando l’industria e/o un nome immaginario.

Finanziamento, responsabilità e profitto

Il finanziamento è interamente a vostra discrezione, quindi potete teoricamente fare a meno di qualsiasi capitale iniziale. Tuttavia, è consigliabile avere alcune riserve e redigere un piano di finanziamento per essere finanziariamente preparati in caso di spiacevoli sorprese. Il rischio d’impresa è sopportato congiuntamente da tutti i partner e sono responsabili sia per gli affari che per le questioni private. Perciò, se qualcosa va storto e la società BGB è inadempiente nei pagamenti e si trova in difficoltà finanziarie, tu – anche nel caso di decisioni sbagliate da parte dei tuoi co-partner – devi assumerti una responsabilità illimitata con il tuo patrimonio privato.

Proprio come il rischio imprenditoriale, anche il profitto è distribuito equamente. Se ci sono due membri fondatori, ognuno di voi riceve il 50 per cento del profitto. Se ci sono tre o più soci, il profitto viene distribuito a testa.

Vantaggi: Profitto per teste, decisione di squadra e responsabilità congiunta

Dopo aver introdotto le caratteristiche tipiche di una società BGB, avrete sicuramente già riconosciuto i vantaggi che questa forma giuridica vi offre: La fondazione è relativamente semplice e non è necessario alcun capitale iniziale. Siete attivi come una squadra insieme ai vostri cofondatori: prendete insieme tutte le decisioni rilevanti per l’azienda, sostenete insieme il rischio di responsabilità e dividete equamente i profitti tra di voi.

Fondazione veloce e senza complicazioni
Capitale sociale flessibile
Distribuzione degli utili secondo le teste
Rischio di responsabilità nella squadra
Decisioni con poca coordinazione con gli altri
Nessuna divulgazione dei dati aziendali

Svantaggi: Responsabilità totale, limitazione del fatturato e conversione OHG

Anche gli svantaggi della creazione di una società occasionale possono essere identificati rapidamente: Da un lato, non avete un potere decisionale esclusivo e dovete coordinarvi con il vostro staff di partner. Tuttavia, in caso di dubbio, dovete essere pienamente e completamente responsabili – anche privatamente! -anche se non siete responsabili delle perdite. In terzo luogo, come GbR siete limitati nel fatturato e dovete fare attenzione a non trasformarvi involontariamente in una società in nome collettivo. Ultimo ma non meno importante: Dato che una GbR è vincolata allo scopo, lo scioglimento può essere eseguito senza molto sforzo – non è fatta per l’eternità.

Nessun potere decisionale esclusivo
Responsabilità totale (incluso il patrimonio privato)
Limitazione del fatturato fino a 250.000 euro all’anno
Conversione automatica in OHG
Scioglimento semplice della GbR

Valutazione: Avviare un’impresa senza burocrazia e capitale sociale

Dopo aver confrontato i vantaggi e gli svantaggi, diventa chiaro che se ti piace lavorare in un team piccolo e familiare per raggiungere un obiettivo comune e non vuoi superare nessun ostacolo burocratico importante, puoi partire velocemente e facilmente come GbR. I profitti sono condivisi equamente e le perdite sono sostenute congiuntamente, così che il business con un rischio gestibile è particolarmente adatto come obiettivo. Inoltre, una GbR ha senso per i fondatori di imprese che non hanno il capitale sociale necessario per una società e/o hanno come obiettivo una partnership generale.

Immobilien GbR: cambio di forma giuridica, gestione patrimoniale & Co.

Non pensi che l’idea di una società in nome collettivo sia affatto male e ti stai chiedendo come puoi combinare la tua società con il settore immobiliare? Dai trucchi per il cambio di forma e i contributi privati alle corporazioni, agli agenti immobiliari e alle società di gestione patrimoniale. Tutte le informazioni essenziali sulle partnership immobiliari, i GbR immobiliari e i KG immobiliari a colpo d’occhio.

Un piccolo consiglio: quando si acquista e/o si gestisce un immobile, assicurarsi che tutti i dettagli siano chiaramente indicati nell’accordo di partnership. A causa del principio della responsabilità congiunta, illimitata e diretta, dovreste anche assicurarvi che i vostri co-proprietari siano persone con un’affidabilità creditizia comparabile – altrimenti ci potrebbero essere difficoltà con il finanziamento e l’affidabilità creditizia.

Variante 1: risparmiare le tasse attraverso il trucco del cambio di forma giuridica

Come individuo, vorresti conferire la tua proprietà a una società a responsabilità limitata (GmbH) o a un’altra società, ma i prelievi fiscali sono troppo alti per te? Allora dovreste considerare di trasferire la vostra proprietà in una società di persone. Il vantaggio: le società di persone registrate possono essere facilmente convertite in società di capitali con un cambio di forma e si può risparmiare la tassa di trasferimento immobiliare!

Cambiamento della forma giuridica in una partnership registrata

Come società di diritto civile (GbR), potete convertire la vostra proprietà in azioni GbR al 100 per cento come partecipazione al 100 per cento e nel passo successivo effettuare il cambiamento di forma in una società in nome collettivo con iscrizione nel registro di commercio. Questo trasforma la GbR in una società a pieno titolo e, soprattutto, in una partnership registrata, che è il prerequisito fondamentale per la trasformazione in una GmbH. Ma fate attenzione: Per la formazione avete bisogno di un’altra persona che si unisca temporaneamente alla società senza alcuna franchigia.

Cambio di forma giuridica in una società dopo 5 anni

Il cambiamento di forma giuridica in una società a responsabilità limitata è ancora una volta esente da tasse per quanto riguarda l’identità della persona giuridica, in modo da rimanere esenti dall’imposta sui trasferimenti immobiliari e poter ancora trasferire la vostra proprietà privata a una società. Tutto quello che dovete fare è aspettare che il periodo di lock-up di cinque anni sia scaduto, altrimenti le tasse saranno ancora dovute retroattivamente secondo la legge sull’imposta sui trasferimenti immobiliari (GrEStG). Se tutto va bene, voi siete ancora proprietari al 100% e il vostro cofondatore può lasciare la GmbH senza problemi.

Variante 2: agente immobiliare con licenza commerciale

Se vuoi diventare un agente immobiliare autonomo, non è così facile. La professione di agente immobiliare è soggetta al commercio obbligatorio e non è una delle professioni liberali. Ciò significa che per poter perseguire questa attività, bisogna prima chiedere il permesso all’ufficio licenze commerciali e sperare in una luce positiva. Il permesso ufficiale è richiesto dalla legge per poter valutare in anticipo la vostra affidabilità.

Agente immobiliare OHG, GbR & KG

Le società di persone possono anche agire come agenti immobiliari. Tuttavia, senza una personalità giuridica propria, le società in nome collettivo, le società di diritto civile e le società in accomandita devono ottenere un permesso ufficiale per ogni singolo socio dirigente. Oltre al modulo di richiesta di permesso, devono essere presentati altri documenti. Questi includono:

Un certificato di buona condotta della polizia – disponibile su richiesta presso l’Ufficio di registrazione dei residenti;
Un estratto del registro centrale del commercio – disponibile su richiesta presso l’Ordnungsamt;
Un certificato di autorizzazione fiscale – disponibile su richiesta presso l’ufficio delle imposte;
Un certificato di procedura d’insolvenza non in corso – disponibile su richiesta presso il tribunale locale;
Un certificato delle iscrizioni mancanti nel registro dei debitori – disponibile su richiesta presso il tribunale distrettuale.

Un certificato di competenza può anche essere ottenuto su base volontaria.

Variante 3: partnership di gestione patrimoniale

Se volete essere attivi nell’area del surplus di reddito – cioè: reddito da lavoro non autonomo, beni di capitale, affitto e leasing o altri redditi – una partnership di gestione patrimoniale potrebbe fare al caso vostro. In genere, si può usare la forma giuridica di una GbR o ripiegare su società commerciali regolate dall’HGB come la OHG o la KG. Forme miste come la GmbH & Co KG sono anche concepibili in linea di principio, ma comportano ulteriori regolamenti e requisiti.

Partecipazione, dire e benefici fiscali

Una partnership di gestione patrimoniale ha senso se diversi investitori immobiliari vogliono gestire congiuntamente le loro proprietà immobiliari. L’aspetto di assicurare la successione in caso di eredità è interessante anche qui. L’accordo di partnership determina quanta voce in capitolo hanno i singoli partner – le decisioni sono spesso prese sulla base delle azioni, ma i partner con una piccola partecipazione azionaria possono anche acquisire un diritto di voto dominante – per esempio, se hanno un’enorme competenza, professionalità o esperienza.

Vantaggio fiscale di un tale accordo? La partnership che forma il capitale non è la stessa cosa dell’oggetto fiscale: ogni partner è tassato individualmente e tutte le imposte sul reddito così come le imposte da successione, vendita o trasferimento gratuito di quote di partnership devono essere riportate individualmente da ogni partner ai fini fiscali.

Tasse per i partner BGB: ESt, IVA & GewSt

Come partner di un’unione civile, dovete conoscere alcuni tipi di tasse, perché quando create il vostro business, ricevete un reddito dal vostro commercio e dovete naturalmente pagare le tasse su di esso. La legge fiscale stabilisce che oltre all’imposta sul reddito di ogni partner, devono essere pagate ulteriori tasse per l’imposta sul fatturato, a meno che la GbR non faccia uso del regolamento sulle piccole imprese. Per le imprese commerciali con un reddito annuo superiore a 24.500 euro, è dovuta anche l’imposta sul commercio. Una GbR tra i freelance rimane esente dall’obbligo dell’imposta sul commercio.

Imposta sul reddito (ESt)
Imposta sul valore aggiunto (IVA)
Se applicabile, tassa sul commercio (GewSt)

Potete scoprire quali tasse potete aspettarvi da una società immobiliare qui:

Risparmiare le tasse sugli immobili

Conclusione: partnership di diritto civile – per chi vale la pena?

Se siete disposti a unire le forze con altre persone fidate per avviare il vostro business in modo rapido e semplice, non avete bisogno di enormi riserve finanziarie e pagate anche relativamente poche tasse sui vostri profitti. Una GbR è quindi più adatta per i giovani freelance che vogliono prendere in mano la loro vita, non solo sognano di realizzarsi da soli e non vogliono aspettare di aver messo da parte il capitale di avviamento necessario.

In termini immobiliari, una società BGB è particolarmente utile per i principianti che preferiscono investire il loro capitale direttamente nell’acquisto di immobili invece di costituire il capitale sociale di una società. Se avete successo, tuttavia, dovreste considerare di convertire la società occasionale in una società in nome collettivo – anche solo per ridurre il rischio di responsabilità – o di contribuire la GbR come contributo in natura a una GmbH.

Potete scoprire di più sulle società in nome collettivo e le società a responsabilità limitata qui:

Imparare gratuitamente: Creazione di una società e forme legali

Oltre alla partnership di diritto civile (GbR), ci sono alcuni altri tipi alternativi di società che potrebbero essere interessanti per te come fondatore! Vuoi saperne di più sulla creazione di un’impresa? Scopri di più sul capitale sociale, le tasse e i vantaggi e gli svantaggi dei diversi tipi di società.

Qui troverete tutte le forme legali che potete scegliere come fondatore in Germania e una guida con una lista di controllo:

Forme legali: Lista
Fondare una società: Procedura, costi e panoramica

Forme legali: Lista

Forme legali – Quali tipi di società esistono? Se vuoi creare la tua prima azienda, scegliere la forma giuridica ideale è uno dei primi passi nel processo di formazione dell’azienda. Che tu voglia fondare una società immobiliare speciale o una start-up, ho riassunto qui per te tutti i tipi di società in Germania.

Forme legali: Lista

Tipi di aziende in dettaglio:

Creazione di un’azienda: Procedura, costi e lista di controllo

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