Imposta sul reddito delle società (KSt) – imposta per le persone giuridiche

L’imposta sul reddito delle società – KSt in breve – è di solito riscossa sul reddito o sul profitto delle persone giuridiche con sede in Germania ed è quindi complementare all’imposta sul reddito (ESt), che è di solito riscossa sulle persone fisiche. I soggetti passivi includono tipicamente società, associazioni, cooperative e fondazioni. Una limitazione dell’imposta sul reddito delle società entra in gioco, per esempio, se la direzione e la sede della persona giuridica si trovano all’estero. Le entità politiche, le società federali, le banche statali e i fondi sociali, le associazioni professionali e alcune altre sono completamente esenti dall’obbligo di pagare l’imposta sul reddito delle società.

Altre tasse per le aziende:

• Imposta sul reddito (ESt)
• Imposta sulle plusvalenze (KapESt)
• Imposta sul valore aggiunto (IVA)
• Imposta sul commercio (GewSt)

Se volete saperne di più sulle tasse per le società immobiliari, potete saperne di più qui:

• Risparmiare le tasse sugli immobili

L’imposta sul reddito delle società in dettaglio: raccolta, prelievo e indennità

Come imposta sulle società, l’imposta sul reddito delle società conta come un’imposta comunitaria ed è riscossa sia dal governo federale che dai Länder. L’importo del prelievo è valutato sulla base del reddito imponibile, che è il risultato del profitto meno le spese speciali e gli oneri straordinari, ed è attualmente del 15 per cento più il supplemento di solidarietà (SolZ), risultando in un carico fiscale totale del 15,825 per cento. L’imposta sul reddito aziendale è pagabile trimestralmente il 10 marzo, il 10 giugno, il 10 settembre e il 10 dicembre in parti uguali come pagamento anticipato e viene compensata con l’effettivo debito fiscale dopo la fine di ogni anno finanziario.

Date per il pagamento anticipato dell’imposta sul reddito delle società:

• 10 marzo
• 10 giugno
• 10 settembre
• 10 dicembre

Di regola, la dichiarazione dell’imposta sul reddito delle società deve essere presentata entro il 30 aprile dell’anno successivo per il periodo d’imposta precedente. Le estensioni sono possibili in determinate circostanze. I membri delle professioni di consulenza fiscale sono generalmente soggetti a diverse scadenze per la presentazione della dichiarazione dei redditi delle società.

Indennità per le società senza distribuzione degli utili

Le società senza distribuzione di profitti – per esempio, le associazioni senza scopo di lucro – possono utilizzare un’indennità di attualmente 5.000 euro, mentre le cooperative e le associazioni agricole e forestali possono avere diritto a un’indennità di 15.000 euro. Per le aziende che registrano perdite entro il periodo fiscale valido, la tassazione non si applica affatto.

Quali aziende sono soggette all’imposta sulle società?

La maggior parte delle persone giuridiche sono soggette all’imposta sul reddito delle società. Tutte le società – società a responsabilità limitata (GmbH), società per azioni (AG), società in accomandita per azioni (KGaA), ecc. Inoltre, le compagnie di mutua assicurazione e le associazioni di fondi pensione devono soddisfare il loro obbligo di pagare l’imposta sul reddito delle società, così come le istituzioni, le fondazioni, le associazioni, ecc. Le società pubbliche attive commercialmente – per esempio, le aziende di trasporto o i servizi pubblici – sono anche colpite dall’imposta sul reddito delle società.

• Associazioni
• Istituzioni
• Fondazioni
• Corporazioni
• Cooperative di acquisto
• Cooperative d’affari
• Società di mutua assicurazione
• Mutue di fondi pensione
• Società commerciali di diritto pubblico

Le società di persone come la società in nome collettivo (OHG) o la società in accomandita (KG) non sono in linea di principio soggette all’imposta sulle società o all’imposta sul reddito, mentre le persone fisiche e giuridiche con lo status di partner che vi appartengono lo sono. L’utile generato dalla partnership è soggetto a una determinazione uniforme e separata e viene assegnato direttamente ai singoli partner secondo la loro forma giuridica: Le persone giuridiche devono imputare le loro quote di profitto all’imposta sulle società, le persone fisiche all’imposta sul reddito.

• Società di persone: persone giuridiche con quote di profitto

I partiti politici, le associazioni professionali, le società di beneficenza e le imprese federali sono generalmente esenti dall’imposta sul reddito delle società.

Forme di diritto societario in sintesi

Potete trovare maggiori informazioni sulle diverse forme legali sotto i seguenti link. A partire dalla ditta individuale e dai commercianti registrati… alle varie partnership e corporazioni… ad altre società come la fondazione di famiglia – tutti gli aspetti essenziali della formazione, della responsabilità, del carico fiscale e altro ancora sono spiegati in modo semplice e comprensibile! Prima di tutto, una panoramica delle singole forme giuridiche di società:

• Impresa individuale (UE)
  • Libero professionista
  • Piccoli commercianti
  • Commercianti registrati (e. K.)
• Società silenziose
• Società BGB / società di diritto civile (GbR)
• Collaborazioni
  • Società in accomandita (KG)
  • Società in nome collettivo (OHG)
  • Società a responsabilità limitata e Compagnie Limited Partnership(GmbH & Co KG)
  • Società a responsabilità limitata e Compagnie General Partnership(GmbH & Co OHG)
• Corporazioni
  • Società per azioni (AG)
    • AG & Co KGaA
  • Società in accomandita per azioni (KGaA)
  • Società a responsabilità limitata (GmbH)
    • GmbH & Co KGaA
  • Società imprenditoriale / UG (responsabilità limitata)
  • Società europea / Societas Europaea (SE)
    • SE & Co KGaA
• Altre aziende
  • Fondazioni / Fondazioni familiari
  • Assicurazioni
  • Collaborazioni
  • Associazioni registrate (e. V.)
  • Cooperative registrate (e. G.)

Tasse in Germania: Elenco

Imposta sulle società (KSt), imposta sul reddito (ESt), imposta sui guadagni di capitale (KapESt), imposta sul fatturato (USt), imposta sul commercio (GewSt) – chi paga cosa? In questa panoramica dei diversi tipi di tasse in Germania, troverete le tasse rilevanti per voi come individuo e per la vostra azienda, a seconda della forma giuridica che avete scelto. Inoltre, dopo la lista delle tasse: Come funziona il ciclo fiscale intorno al bilancio mensile, al bilancio annuale e al bilancio? Un piccolo approfondimento per coloro che stanno creando la loro prima azienda. Quali sono le tasse? Spiegazioni semplici, definizioni, ottimizzazione delle tasse, una visione delle tasse.

• Tasse: Elenco

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