Cos’è un appartamento singolo? Definizione, criteri e delimitazione

Secondo l’art. 11 del Decreto sulle costruzioni abitative e sugli alloggi per famiglie (II. WoBauG), un appartamento accessorio è un alloggio in una casa privata, che rispetto all’alloggio principale ha una posizione di minor importanza. Deve necessariamente permettere un’autonoma gestione del nucleo familiare – con cucina propria, bagno proprio e spazio abitativo proprio. Se manca uno di questi requisiti, giuridicamente si tratta di affitto di una stanza (con altre conseguenze in materia di locazione). Se l’alloggio secondario è equiparabile, si tratta di un’abitazione bifamiliare – con altre conseguenze fiscali e relative al finanziamento.

I cinque requisiti obbligatori di un appartamento accessorio

• Ubicazione in una casa privata (abitazione unifamiliare o al massimo bifamiliare)
• Minore importanza (più piccolo dell’alloggio principale – regola empirica: massimo 1/3 della superficie totale dell’alloggio)
• Gestione autonoma del nucleo familiare con cucina propria, bagno/WC proprio e spazio abitativo proprio
• Superficie abitabile minima di 25 m²
• Accesso autonomo all’alloggio (tramite scalinate o vestibolo – non necessariamente ingresso esterno separato)

Accesso all’alloggio: scalinate, vestibolo o ingresso separato?

L’accesso può avvenire internamente attraverso il corridoio o il vestibolo – un proprio ingresso esterno è ammesso, ma non è obbligatorio. Dal punto architettonico, l’appartamento con stanza separata è tipicamente situato nell’ultimo piano (vantaggio: luce naturale, nessun problema di umidità) o nel seminterrato/nel piano interrato (vantaggio: separazione degli ambienti di vita, spesso costruzione più economica). Per saperne di più sulla variante seminterrata, consulta il manuale sull’abitazione seminterrata.

Delimitazione: appartamento con stanza separata vs. casa bifamiliare vs. affitto di stanza

Requisiti edilizi: isolamento acustico, protezione antincendio, autorizzazione

Chi crea un appartamento di servizio nuovo (ristrutturazione del seminterrato, ampliamento del tetto, divisione) ha bisogno in molti Länder federale di un cambio d’uso edilizio. Chi lo salta, corre il rischio di un ordine di demolizione e problemi durante il prestito successivo.

Criteri obbligatori durante la costruzione o ristrutturazione

• Altezza minima: 2,40 m negli ambienti abitativi (varia per stato federale, spesso 2,30 m in caso di ristrutturazione; soffitti inclinati parzialmente)
• Luce naturale: superficie delle finestre almeno 1/8 fino a 1/10 della superficie totale
• Isolamento acustico: DIN 4109 tra le unità abitative – soffitti con isolamento dal rumore di calpestio, pareti disaccoppiate acusticamente
• Protezione antincendio: secondo via di uscita obbligatoria (finestre con dimensioni minime o seconda porta)
• Ventilazione: bagni interni con ventilazione meccanica
• Riscaldamento: idealmente circuito di riscaldamento autonomo con contatore separato del calore (per una corretta fatturazione)
• Documentazione dei posti auto: in base alle norme edilizie regionali, 1 posto auto aggiuntivo per unità abitativa
• Attestato energetico: obbligatorio per l’affitto – vedi obbligo attestato energetico

Approvazione e modifica dell’utilizzo

Una modernizzazione pura nell’esistente (ad esempio una nuova cucina nell’area abitativa già completata) è in genere libera da autorizzazioni. Non appena però viene creata una nuova unità abitativa chiusa o i locali seminterrati vengono riconvertiti in spazi abitativi, è necessario presentare un permesso di costruzione o una comunicazione di variazione d’uso presso l’ufficio comunale edilizio. Durata del procedimento: 6 a 12 settimane. Costi: 0,3 a 0,5 % della somma dei lavori.

Vantaggi e svantaggi dell’appartamento di servizio nel dettaglio

Vantaggi per i proprietari e gli affittuari

• Flusso di cassa aggiuntivo: 400 a 900 euro di affitto mensile (dipendente dalla posizione)
• Leva di credibilità: Le banche considerano il 70 al 80 % dell’affitto sostenibile come reddito – riduce i requisiti di capitale proprio
• Finanziamento KfW doppio: Due unità abitative = due unità finanziabili in caso di costruzione o ristrutturazione efficiente dal punto di vista energetico
• Semplificazione della risoluzione in base all’art. 573a del Codice civile: Nel proprio appartamento con appartamento di servizio il proprietario può risolvere il contratto senza motivo giustificato – con un termine prolungato (termine standard + 3 mesi)
• Vantaggi fiscali: Ammortamento parziale, spese per la pubblicità e spese di manutenzione deducibili
• Apprezzamento del valore: valore di mercato 5-15 % più alto all’atto della vendita
• Soluzione per più generazioni: genitori, figli adulti o badanti alloggiati separatamente

Vantaggi per gli inquilini

• Canone d’affitto 10-25 % inferiore rispetto a un’unità immobiliare comparabile
• Spesso disponibile arredata (risparmio per l’arredamento iniziale di 5.000-15.000 euro)
• Utilizzo condiviso di giardino, cantina e posto auto spesso incluso
• Proprietario privato invece di una gestione immobiliare anonima

Svantaggi e rischi

• Privatesfera limitata da entrambe le parti
• Potenziale di conflitti per rumore, utilizzo del giardino, regolamentazione delle visite
• Facilità di risoluzione del contratto agisce in entrambi i sensi: gli inquilini hanno così meno protezione legale
• Commercializzabilità: in caso di vendita gruppo di acquirenti più ristretto (nessun investitore vorrebbe vivere nella stessa casa del proprietario)
• In posizione seminterrata: rischio di umidità, affitto di mercato inferiore, più difficile da affittare

Calcolo del rendimento: Scenario concreto per un appartamento con cantina in un edificio esistente

Con il fine di rendere concrete le cifre, ecco uno scenario realistico per un monolocale di 60 m² nel seminterrato di una casa unifamiliare, ristrutturato per l’affitto:

Calcolo dell’investimento

Calcolo del cashflow e rendimento

Rendimento lordo: 7.200 € / 72.000 € = 10,0 %
Rendimento netto: 6.000 € / 72.000 € = 8,3 %
Amortizzazione statica: circa 12 anni
Apprezzamento del bene immobile: in più +60.000 fino a +90.000 € al momento della vendita successiva

I valori possono variare – utilizza per il tuo calcolo i calcolatori Lukinski: Calcolo rendimento lordo, Calcolo rendimento netto, Calcolatore cash flow e Calcolo fattore prezzo. Approfondimento: Rendimento lordo e fattore prezzo e Rendimento dei beni immobili.

Risparmiare tasse con l’appartamento con stanza per ospiti

La trattazione fiscale segue la divisione tra uso proprio e affitto. Poiché l’appartamento al piano terra è strutturalmente separato e affittato separatamente, è relativamente facile da distinguere dal punto di vista fiscale.

Che cosa puoi detrarre

• Amortamento lineare 2 % all’anno (esistente) oppure 3 % all’anno (nuova costruzione a partire dalla data attuale) sul valore edilizio dell’appartamento al piano terra
• Spese di manutenzione deducibili immediatamente o suddivise su 2 a 5 anni
• Costi di realizzazione vicini all’acquisto superiori al 15 % dei costi di acquisto nei primi tre anni – deducibili solo tramite ammortamento (attenzione particolare!)
• Interessi sul prestito ripartiti sul parte affittata
• Quota di condominio, assicurazioni, imposta fondiaria ripartiti
• Costi direttamente attribuibili (cucina dell’appartamento al piano terra, bagno separato) al 100 %

La regola del 66 per cento nell’affitto a parenti

Chi affitta l’appartamento di servizio a genitori, figli o fratelli, dovrebbe richiedere almeno il 66% dell’affitto medio locale. Altrimenti l’Amministrazione Finanziaria ridurrà proporzionalmente la deduzione delle spese per la pubblicità. Tra il 50 e il 66% potrebbe verificarsi una riduzione parziale – al di sotto del 50% una riduzione totale.

Franco di speculazione in caso di vendita

In caso di vendita dell’intero immobile vale: la parte utilizzata personalmente rimane esente da tasse, la parte affittata è soggetta all’imposta sulle speculazioni entro il periodo di 10 anni. Utilizza il calcolatore dell’imposta sulle speculazioni e controlla il periodo di speculazione.

Divisione fiscale – Esempio

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